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第七章財政收入的規(guī)模與結構,本章主要講授內(nèi)容,第一節(jié)籌集財政收入的原則,一、財政收入的含義第一，它是指政府為滿足財政支出的資金需要而必須進行的籌資活動。第二，指籌資的結果形成的歸政府占有和支配的財政資金。,第一節(jié)籌集財政收入的原則,二、財政收入的作用1.收入作用政府從事財政收入活動的首要目的就是獲取財政資金。2.調(diào)節(jié)作用在政府的財政收入過程中，有意識地選擇不同的收入政策和不同的收入手段來實現(xiàn)收入再分配、改善資源配置和穩(wěn)定經(jīng)濟三大財政基本職能。,第一節(jié)籌集財政收入的原則,三、財政收入的原則受益原則：按對政府所提供的物品和勞務的消費和受益，消費受益多的多分擔，消費受益少的少分擔。支付能力原則：按人們的支付能力，收入水平高的多分擔，收入水平低的少分擔。,第二節(jié)財政收入分類,一、關于財政收入分類的理論簡介1.法國的波丹就將財政收入分為七類：公有土地收入、掠奪財物收入、贈與收入、征服地貢納、公共貿(mào)易收入以及關稅與稅收。2.亞當．斯密將財政收入分為兩類：來自君主私產(chǎn)或國家公產(chǎn)的收入與來自人民財產(chǎn)的收入，后者即指稅收收入。,第二節(jié)財政收入分類,3.亞當士將財政收入分為三類：直接收入――政府來自公共財產(chǎn)與公共企事業(yè)的收入；派生收入――政府憑借政治權力和行政權力獲取的收入（稅收與罰金）；預期收入――募集公債和發(fā)行國庫券的收入。,第二節(jié)財政收入分類,4.塞力格曼將收入分為五類：市場價格收入、公共訂價收入、規(guī)費收入、特別課征、稅收5.道爾頓將財政收入分為兩類:稅收與非稅收入,第二節(jié)財政收入分類,綜觀上述分類，其依據(jù)大體可以歸為兩種：一種是以收入來源作為分類依據(jù)，如波丹、德國官房學派以及亞當斯密等人的分類。另一種則是以政府獲取收入時憑借的權力（或手段）作為分類依據(jù)，如塞力格曼和道爾頓等人的分類。,第二節(jié)財政收入分類,二、按財政收入形式分類1.稅收稅收是政府憑借政治權力完全以無償和強制的方式取得的一種財政收入。,第二節(jié)財政收入分類,,2.國有資產(chǎn)收入國有資產(chǎn)收入既包括國家擁有的工商金融資產(chǎn)收入（主要包括國有經(jīng)濟收入、國家的金融資產(chǎn)收入），也包括國家擁有的各種財產(chǎn)（包括國家的一些無形資產(chǎn)、國有資源、非生產(chǎn)性的不動產(chǎn)）所帶來的收入。,第二節(jié)財政收入分類,,3.政府收費收入政府收費是指政府公共部門中的一些行政單位和事業(yè)單位在向社會提供管理服務或事業(yè)服務時，以供應者的身份向被管理對象或服務的消費者收取的費用。一般由行政管理性收費、事業(yè)服務性收費和專項收費構成。4.債務收入債務收入是指政府以債務人的身份按照借貸原則，運用信用形式所獲得的財政收入。,第二節(jié)財政收入分類,三、按財政收入來源分類1.來自不同經(jīng)濟成份的財政收入2.來自不同社會產(chǎn)品價值的財政收入3.來自于國民經(jīng)濟不同產(chǎn)業(yè)部門的財政收入,第三節(jié)財政收入的結構分析,一、財政收入的形式結構分析（一）財政收入的形式構成及其變化財政收入的形式結構是指不同形式的財政收入在財政總收入中的構成，它們各自占有多大的比重。,第三節(jié)財政收入的結構分析,表9－1我國各種形式財政收入占財政總收入比重的變化情況（%）,資料來源：《中國統(tǒng)計年鑒》、中華人民共和國財政部,第三節(jié)財政收入的結構分析,分析各國財政收入形式構成的資料，有三點值得注意：1.在不同的國家（如前蘇聯(lián)東歐與西方各國）和在同一國家的不同時期（如中國），財政收入中，國有企業(yè)收入與稅收收入在計劃經(jīng)濟時期的比重差異不大，但改革開放后則出現(xiàn)較大差異。,第三節(jié)財政收入的結構分析,2.在各國財政收入中收費收入（其他收入）的比重都低。3.債務收入在現(xiàn)代各國越來越成為經(jīng)常性財政收入手段，且比重也越來越大。,第三節(jié)財政收入的結構分析,（二）影響財政收入形式構成變化的原因分析1.基于社會經(jīng)濟制度的約束。2.基于公共部門供應的特殊性3.基于調(diào)節(jié)社會經(jīng)濟的需要4.出于短期內(nèi)大量融資的需要,第三節(jié)財政收入的結構分析,二、財政收入的來源結構分析財政收入的來源結構分析的作用：為政府合理制定和調(diào)整收入政策提供理論依據(jù)。（一）財政收入的所有制構成分析以我國不同時期的財政收入所有制構成的變化為例，如下表：,第三節(jié)財政收入的結構分析,表9－2我國財政收入的所有制構成（％，以總收入為100）,資料來源：《中國統(tǒng)計年鑒》1995年版,第三節(jié)財政收入的結構分析,分析財政收入的所有制構成至少有以下兩個方面的意義：1.從一個特殊的角度反映當時社會的制度特征。2.分析財政收入的所有制構成還可以反映不同所有制經(jīng)濟在一定時期對政府財政的貢獻狀況。,第三節(jié)財政收入的結構分析,（二）財政收入的價值構成1.從轉(zhuǎn)移價值部分來看資本的轉(zhuǎn)移價值是社會維持簡單再生產(chǎn)的基礎，如果政府對其進行征收勢必造成資本的萎縮，從而使簡單再生產(chǎn)無法正常進行。因此，原則上，政府財政是不可以對社會產(chǎn)品中的轉(zhuǎn)移價值部分進行分配的。,第三節(jié)財政收入的結構分析,2.從勞動者的工資部分來看工資能否成為政府財政收入征收的對象，關鍵是要看勞動工資中剩余勞動的含量，如果勞動工資只表現(xiàn)為勞動者的必要勞動，則政府是不可以對其進行征收的。,第三節(jié)財政收入的結構分析,3．從企業(yè)利潤部分來看一般認為，在一個國民收入初分配主要傾向個人收入為主的分配制度下，且市場運行基本正常，平均利潤率規(guī)律也在起作用，則企業(yè)利潤不應當成為財政收入的主要征收對象，而各種形式的個人收入才是財政收入的主要來源。,第三節(jié)財政收入的結構分析,（三）財政收入的產(chǎn)業(yè)部門構成表9－3我國財政收入的部門構成（%）,資料引自：普通高等教育國家“十五”規(guī)劃教材《財政學》第六章（中國人民大學網(wǎng)上課件）,第四節(jié)財政收入的規(guī)模分析,一、財政收入規(guī)模的含義財政收入規(guī)模是指一國政府在一個財政年度內(nèi)所擁有的財政收入總水平。這通?？梢杂脙蓚€指標來描述：一是年度財政收入的總量，這是一個絕對數(shù)指標；二是財政收入占國民生產(chǎn)總值的比重，這是一個相對數(shù)指標。十一五財政收入規(guī)模我國財政收入連年大增民眾勒緊褲帶使國家更富,第四節(jié)財政收入的規(guī)模分析,數(shù)據(jù)帝國,表9－4我國財政收入占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重,第四節(jié)財政收入的規(guī)模分析,二、影響財政收入規(guī)模的主要因素（一）經(jīng)濟因素1.經(jīng)濟因素對財政收入絕對額的影響2.經(jīng)濟發(fā)展水平對財政收入相對額（財政收入占國民收入的比重）的影響,第四節(jié)財政收入的規(guī)模分析,資料引自：普通高等教育國家“十.五”規(guī)劃教材《財政學》第六章（中國人民大學網(wǎng)上課件）,表9－51992年各國中央財政收入占GNP的比重,第四節(jié)財政收入的規(guī)模分析,（二）制度因素古典的（自由的）資本主義新古典的（國家干預的）資本主義正統(tǒng)的（計劃經(jīng)濟的）社會主義自由的（市場經(jīng)濟的）社會主義,第四節(jié)財政收入的規(guī)模分析,三、影響財政收入規(guī)模的其他因素（一）價格因素的影響1.在經(jīng)濟發(fā)展水平和財政分配程度都保持不變的情況下,價格水平的升高總會使以貨幣形式表現(xiàn)的財政收入規(guī)模不斷增大，而并不會使財政收入的規(guī)模產(chǎn)生實質(zhì)性的變化。,第四節(jié)財政收入的規(guī)模分析,,2.價格的變動對財政收入的實質(zhì)性影響當一國的財政收入制度主要采用累進所得稅的征收方式時,或一國價格水平的提高是由于財政性貨幣發(fā)行所引起的，價格的變動會對財政收入產(chǎn)生實質(zhì)性的影響。（二）戰(zhàn)爭等特殊因素的影響（三）管理水平的影響,32,指標,財政收入占GDP的比重、財政收入增長的彈性系數(shù)、財政收入增長的邊際傾向?qū)υ?,本章小結,1.財政收入是為滿足政府財政支出需要而進行的籌資活動，它同時也表現(xiàn)為歸政府所有的財政資金。財政收入不僅具有收入作用，同時還具有調(diào)節(jié)作用，其調(diào)節(jié)作用同整個財政活動的調(diào)節(jié)作用是一致的。從財政收入費用分擔的角度看可選擇的征收原則有受益原則和支付能力原則，兩者各有優(yōu)缺點，但從對絕大部分財政收入的獲取來看是只能選擇支付能力原則。,本章小結,2.財政收入按政府獲取財政收入時憑借的不同權力（手段）分類形成稅收、國有資產(chǎn)收入、政府收費收入及債務收入等四種主要的收入形式。其中政府收費收入是一種以交換為基礎，以為特定社會成員提供特定服務為前提的，必須通過政治程序來加以選擇和確定收費標準的財政收入形式；而國有資產(chǎn)收入主要根據(jù)國家對資產(chǎn)、資源的所有權為基礎來實現(xiàn)。財政收入按來源分類可分為：不同所有制構成的財政收入，不同價值構成的財政收入以及不同產(chǎn)業(yè)部門構成的財政收入。,本章小結,3.財政收入形式結構的形成和變化主要受基本社會經(jīng)濟制度、公共部門供應的特殊性和政府不同政策目標要求等因素的影響。財政收入所有制構成的變化反應了一個國家基本社會制度特征的變化，并為政府適時調(diào)整對不同經(jīng)濟成份的征收程度提供依據(jù)。財政收入的價值構成分析對于政府正確選擇征收對象和具體征收形式是十分重要的。財政收入的產(chǎn)業(yè)部門構成分析則可為政府按產(chǎn)業(yè)政策的要求調(diào)整收入分配政策提供參考。,本章小結,,4.財政收入規(guī)模可以通過絕對數(shù)和相對數(shù)兩種指標來描述。絕對數(shù)指標反映政府實際財力的大小，相對數(shù)指標則反映政府財政的征收程度。財政收入規(guī)模主要受一個國經(jīng)濟發(fā)展水平和基本社會制度的制約，同時也受到價格因素、特殊支出需求和財政管理水平的影響。合理的財政收入規(guī)模應該以有利于經(jīng)濟的發(fā)展和社會的進步為基本衡量標準。,關鍵詞,財政收入財政收入形式政府收費收入國有資產(chǎn)收入財政收入來源受益原則支付能力原則社會產(chǎn)品價值構成轉(zhuǎn)移價值新增價值財政收入結構財政收入規(guī)模財政征收程度,思考題,1.籌集財政收入兩大原則各自的特點是什么？2.政府收費的基本特征和前提是什么，為什么政府收費不能以盈利為目的？3.對政府而言，為什么必須處理好國有經(jīng)濟收入？4.財政收入的價值構成包括哪些內(nèi)容？分析價值構成的財政意義是什么？5.財政收入形式構成的變化會受到哪些因素的影響？6.財政收入規(guī)模分析的內(nèi)容及其意義是什么？,