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第八課：《財政與稅收》復習課,經(jīng)濟生活,《學科指導意見》,第八課財政與稅收復習要求,影響因素,分配,,個人收入的分配,國家收入的分配：財政,,,,,構成,作用,,財政收入,財政支出：具體用途,,渠道：稅收,,基本特征種類作用違反稅法行為依法納稅,,作業(yè)：,2009年2月1日起，我國全面推廣“家電下鄉(xiāng)”工程，這是一項針對農(nóng)村消費者定向研發(fā)、生產(chǎn)、銷售指定家電產(chǎn)品，并由政府財政部門給予一定資金補貼的惠民工程。據(jù)測算，如果連續(xù)四年在全國農(nóng)村對彩電、冰箱、洗衣機、手機四類農(nóng)民需求量大的產(chǎn)品實施“家電下鄉(xiāng)”，可實現(xiàn)家電下鄉(xiāng)產(chǎn)品銷售近4.8億臺，累計可拉動消費9200億元，可望緩解家電出口不旺帶來的沖擊。運用經(jīng)濟生活有關知識回答：(1)結(jié)合上述材料，簡要說明政府為什么要推進“家電下鄉(xiāng)”工程?(2)結(jié)合我國當前經(jīng)濟形勢，談談政府應怎樣通過財政促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行?（3）如何擴大中等收入者比重.提高低收入者收入水平從而解決收入差距拉大的問題？(４)在再分配中國家應如何做到“更加注重公平”？（6分）,答案(1)①經(jīng)濟的發(fā)展需要發(fā)揮國家的宏觀調(diào)控。“家電下鄉(xiāng)”有利于促進經(jīng)濟增長，增加就業(yè)，拉動內(nèi)需等。②消費對生產(chǎn)有重要的反作用，消費能夠拉動經(jīng)濟增長、促進生產(chǎn)發(fā)展?！凹译娤锣l(xiāng)”有利于促進家電生產(chǎn)、流通和農(nóng)民需求的有機對接，促進家電行業(yè)健康發(fā)展。③實現(xiàn)全面建設小康社會的奮斗目標，必須深入貫徹落實科學發(fā)展觀。“家電下鄉(xiāng)”有利于提高農(nóng)民生活水平，縮小城鄉(xiāng)差距。(2)①經(jīng)濟平穩(wěn)運行要求社會總供給與社會總需求保持基本平衡，避免出現(xiàn)大起大落。②當前我國經(jīng)濟發(fā)展主要受到需求不足的制約，政府應當采取擴張性(積極)財政政策，通過增加經(jīng)濟建設支出、減少稅收，刺激總需求增長，從而降低失業(yè)率，拉動經(jīng)濟增長。（3）①關鍵和根本是發(fā)展生產(chǎn)力，加快經(jīng)濟發(fā)展。②要加強國家宏觀調(diào)控，保護合法收入，取締非法收入，整頓不合理收入，調(diào)節(jié)過高收入，保障低收入者基本生活。③還要采取多種途徑擴大就業(yè)，建立健全同經(jīng)濟發(fā)展水平相適應的社會保障制度.(4)①國家要加強對收入分配的調(diào)節(jié)，提高低收入者的收入水平，調(diào)節(jié)過高收入，取締非法收入。②通過完善稅收和社會保障制度等，把收入差距控制在一定范圍內(nèi)，防止出現(xiàn)嚴重的兩極分化，實現(xiàn)合理的公平分配，以兼顧各階層群眾的利益，特別是保障低收入者的基本生活。（6分）,從圖表中，你可以得出什么經(jīng)濟學結(jié)論？,改革開放30年來我國稅收收入增長表,結(jié)論：1.稅收是國家組織財政收入最基本的形式，是財政收入最重要的來源。,1、請結(jié)合稅收的相關知識，指出水果攤主馬某的錯誤？,只為一元稅款，行政拘留5天1998年9月，河北省石家莊礦區(qū)個體水果攤主馬某以（個體戶賺錢少，稅務機關理應給他減免稅收，再者稅務機關并沒有給他任何的好處）為由拒繳區(qū)區(qū)一元稅款而對一名近六旬的街道助征干部大打出手，為維護稅法尊嚴，當?shù)嘏沙鏊鶎ζ渥鞒隽搜a繳稅款并行政拘留5天的處罰決定。,問題1：個體戶賺錢少，稅務機關應給他減免稅收嗎？為什么？,稅收具有固定性：未經(jīng)批準不能隨意改變。,問題2：稅務機關需要給納稅人好處？為什么？,稅收具有無償性：即不返還也不需直接付出任何代價,問題3：馬某拒繳稅款并對征稅干部大打出手是一種什么行為？當?shù)嘏沙鏊鶎ζ涮幜P說明了什么？,稅收具有強制性：納稅人必須依法納稅，稅務機關必須依法征稅。,強制性,固定性,無償性,,要求,決定,三者緊密聯(lián)系、不可分割,,,,保障,2、稅收的基本特征及其關系,決定,【例1】經(jīng)國務院批準，財政部、國家稅務總局決定從2008年9月19日起，調(diào)整證券（股票）交易印花稅征收方式，將現(xiàn)行的對買賣、繼承、贈與所書立的A股、B股股權轉(zhuǎn)讓書據(jù)按1‰的稅率對雙方當事人征收證券（股票）交易印花稅調(diào)整為單邊征稅。材料體現(xiàn)了稅收的（）A.固定性B.強制性C.無償性D.公益性,A,【例2】現(xiàn)在，越來越多的個人在網(wǎng)上開店和購物，但是很少有人為網(wǎng)上交易繳稅。按照稅法規(guī)定，不管通過何種方式，只要發(fā)生交易行為就得繳稅。稅法規(guī)定的繳稅條件表明稅收（）A.可以增加國家財政收入B.具有用之于民的本質(zhì)屬性C.具有強制性的基本特征D.可以保證調(diào)控政策的實施,C,1、請結(jié)合稅收的相關知識，指出水果攤主馬某的錯誤？,只為一元稅款，行政拘留5天1998年9月，河北省石家莊礦區(qū)個體水果攤主馬某以（個體戶賺錢少，稅務機關理應給他減免稅收，再者稅務機關并沒有給他任何的好處）為由拒繳區(qū)區(qū)一元稅款而對一名近六旬的街道助征干部大打出手，為維護稅法尊嚴，當?shù)嘏沙鏊鶎ζ渥鞒隽搜a繳稅款并行政拘留5天的處罰決定。,3、結(jié)合材料談談你對依法納稅必要性的認識。,3、在金融危機的背景下，國家應該提高稅率，大力增加財政收入，以增強國家的宏觀調(diào)控能力。你認為對嗎？,思考①經(jīng)濟形勢下，該不該提高稅率、大力增加財政收入？層次：②提高稅率、增加財政收入就能增強國家宏觀調(diào)控能力？③財政收入是不是越多越好？,,2、從稅收的種類上看馬某應該繳的是什么稅？,3、我國稅收的種類：根據(jù)征稅對象的劃分，目前我國稅收分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財產(chǎn)稅和行為稅五大類，共二十多種。,流轉(zhuǎn)稅,所得稅,生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額,在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。,可以避免對一個經(jīng)營額的重復征稅，也可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。,有利于促進生產(chǎn)的專業(yè)化和體現(xiàn)公平競爭，也有利于財政收入的穩(wěn)定增長。,在我國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年，從我國境內(nèi)外取得所得的個人，以及在我國境內(nèi)無住所又不居住或居住不滿一年而從我國境內(nèi)取得所得的個人。,個人所得,超額累進稅率和比例稅率。,“納稅人所得越高，稅率越高；所得越低，稅率越低”。,是國家財政收入的重要來源，也是調(diào)節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段。,基本稅率為17％,關于個人所得稅（工資、薪金所得）的計算方法（1）首先根據(jù)個人所得稅起征點確定應稅額：工資總額扣除2000元（目前我國個人所得稅起征點為2,000元）。（2）其次明確各段稅率分段計算。我國工資收入的個人所得稅實行超額累進稅率。,【例3】如某工程師2010年3月份的月工資為5,800元，則他需繳納的個人所得稅應為：,5005%+150010%+180015%=445（元）。,,二、依法納稅是公民的基本義務1、為什么？（必要性）（1）在我國，稅收取之于民、用之于民，國家利益、集體利益與個人利益在根本上是一致的。國家的興旺發(fā)達、繁榮富強與每個公民息息相關，國家各項職能的實現(xiàn)，必須以社會各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎。（2）權利和義務是統(tǒng)一的。每個公民在享受國家提供的各項服務的同時，必須承擔義務，自覺誠信納稅。,2、違反稅法的行為：,3、增強納稅人權利意識：,公民要增強對國家公職人員及公共權力的監(jiān)督意識，以主人翁的態(tài)度積極關注國家對稅收的征管和使用，對貪污和浪費國家資財?shù)男袨檫M行批評和檢舉，以維護人民和國家的利益。,,２.違反稅法的表現(xiàn)及對其的相關處理一覽表,,（例如，為騙取出口退稅而虛列出口貨物數(shù)量、虛報出口貨物價格等；為騙取國家高新技術產(chǎn)業(yè)稅收優(yōu)惠而偽造高新技術產(chǎn)業(yè)認證材料等）。,（例如，偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿和記賬憑證，在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，進行虛假的納稅申報等）,1.阿牛月收入5000元，卻謊報只有1900元，已達到不交個人所得稅的目的。其行為是_______行為.2.阿牛拒不繳納稅款.還說:”誰來我這里收稅,我就讓他站著進來,橫著出去”.其行為是_______行為.3.阿牛以貸款被騙為由,故意拖欠國家稅款625元.其行為是______行為.4.阿牛所在的企業(yè)通過虛報出口商品的價格等手段獲得國家出口退稅300萬元.其行為是_______行為.,實戰(zhàn)演練,偷稅,欠稅,騙稅,抗稅,有意欺騙、隱瞞等方式不繳、少繳,超過期限、拖欠稅款,用欺騙的方法獲取稅收優(yōu)惠（出口退稅）,暴力、威脅、拒不繳稅,【例4】在經(jīng)濟增長滯緩、經(jīng)濟運行主要受需求不足制約時，政府可以運用的貨幣政策有（）①擴大赤字規(guī)模②增發(fā)國債增加支出③下調(diào)存貸款基準利率④放松商業(yè)銀行信貸規(guī)模A.①②B.②③C.①④D.③④,D,經(jīng)濟增長滯緩、經(jīng)濟運行主要受需求不足制約,經(jīng)濟過熱、物價上漲、經(jīng)濟運行主要受供給能力制約,經(jīng)濟平穩(wěn)運行，沒有明顯的通脹和通縮跡象,增加經(jīng)濟建設支出、減少稅收、刺激需求增長、降低失業(yè)率、拉動經(jīng)濟增長,減少財政支出、增加稅收、抑制總需求、穩(wěn)定物價,控制赤字、調(diào)整結(jié)構、推進改革、增收節(jié)支,社會總供給＞社會總需求,社會總供給＜社會總需求,重要觀點：財政是國家宏觀調(diào)控的重要經(jīng)濟手段。,【例5】財政政策、貨幣政策是政府在宏觀調(diào)控中常用的經(jīng)濟手段。一般來講，為抑制經(jīng)濟過熱，政府可以采取的措施①減少稅收②提高存貸款利率③減少政府開支④增加貨幣供應量A.①②B.①③C.②③D.①④,C,【例６】下列舉措中屬于積極財政政策的是①央行下調(diào)存貸款基準利率②政府運用財政補貼支持“家電下鄉(xiāng)”③國家提高勞動密集型產(chǎn)品出口退稅率④鐵道部決定2010年春運票價不上浮A．①②B．①④C．②③D．③④,C,1、材料中安排的經(jīng)費分別屬于財政的哪項支出？2、材料是如何體現(xiàn)財政的作用？,4萬億投資的重點在于民生和基礎設施建設方面。其中2800億用于保障性安居工程，400億用于教育醫(yī)療等方面，18000億用于鐵路、公路、機場、城鄉(xiāng)電網(wǎng)等基礎設施，1萬億用于災后重建。,財政收入和支出的關系,注：財政節(jié)余并非越多越好，節(jié)余過多，意味著財政資金的閑置和浪費。,財政赤字也并非一定不好，只要適時適度，如在通貨緊縮時增加財政支出來刺激社會總需求，就會出現(xiàn)一定的財政赤字，反而有利于經(jīng)濟的發(fā)展，但若赤字過大，可能導致社會總需求大于社會總供給，引發(fā)通貨膨脹。,收支相等,下列對財政收入和支出的關系的表述正確的是①二者是對立統(tǒng)一的關系②共同目的都是為了社會主義建設③財政收入比支出重要④合理使用財政支出，有利于開辟財源，增加財政收入A、①B、①②C、①②③D、①②④,D,區(qū)別“國家預算、國家決算、結(jié)算”三個概念,預算、決算的主體是國家，結(jié)算的主體則是銀行或財務部門；預算是計劃（財政分配的起始階段），決算是結(jié)果（財政分配的終結(jié)階段）；結(jié)算則是行為、活動。（指把一定時期來往帳目核算清楚）,,分配政策的影響,在社會財富總量一定的前提下,直接減少企業(yè)和個人收入,不利于企業(yè)發(fā)展,不利于人民生活水平提高,不利于財政增加,不利于企業(yè)發(fā)展,不利于個人收入的增加,