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企業(yè)所得稅法一、單選題 1、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額（　?。┑牟糠郑瑴视杩鄢?。A、8% B、12% C、15% D、20% 【正確答案】B【您的答案】 2、企業(yè)固定資產(chǎn)會計折舊年限如果長于稅法規(guī)定的最低折舊年限，其折舊應(yīng)按（　　）計算扣除。A、會計折舊年限 B、稅法折舊年限 C、兩者均可 D、兩者均不可 【正確答案】A【您的答案】 3、企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額（　?。┑牟糠郑瑴视杩鄢?；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。A、2% B、3% C、2.5% D、3.5% 【正確答案】C【您的答案】 4、企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，可按實際發(fā)生額的（　?。┯嬋肫髽I(yè)籌辦費，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。A、5% B、12% C、50% D、60% 【正確答案】D【您的答案】 5、從納稅籌劃角度看，發(fā)給職工的物品應(yīng)該歸入（　　），對企業(yè)最合適。A、業(yè)務(wù)招待費 B、職工福利費 C、勞保費 D、工資薪金 【正確答案】C【您的答案】 6、企業(yè)向公益性社會團體實施的股權(quán)捐贈，其轉(zhuǎn)讓收入額以企業(yè)所捐贈股權(quán)取得時的（　?。┐_定。A、歷史成本 B、公允價值 C、市場售價 D、平均售價 【正確答案】A【您的答案】 7、對于形成無形資產(chǎn)的研發(fā)費用，按照無形資產(chǎn)成本的（　?。┰诙惽皵備N。A、50% B、100% C、150% D、200% 【正確答案】C【您的答案】 8、企業(yè)根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定，為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，分別在不超過職工工資總額（　?。藴蕛?nèi)的部分，在計算應(yīng)納稅所得額時準予扣除；超過的部分，不予扣除。A、1.5% B、5% C、7.5% D、8% 【正確答案】B【您的答案】 9、納稅人在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)發(fā)生的下列項目中，不超過規(guī)定比例的準予在稅前扣除，超過部分準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的是（　?。、社會保險費 B、職工福利費 C、工會經(jīng)費 D、職工教育經(jīng)費 【正確答案】D【您的答案】 10、某外商投資企業(yè) 2015 年度利潤總額為 50 萬元，未調(diào)整捐贈前的所得額為 50 萬元。當年“營業(yè)外支出”賬戶中列支了通過當?shù)亟逃块T向老年活動中心的捐贈 5 萬元。該企業(yè)2015 年準予扣除的公允捐贈為（　?。┤f元。A、3 B、4 C、5 D、6 【正確答案】C【您的答案】 二、多選題 1、下列屬于高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的有（　?。、20%企業(yè)所得稅稅率 B、15%企業(yè)所得稅稅率 C、居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得（含 5 年以上非獨占許可使用權(quán)）不超過 500 萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅；超過 500 萬元的部分，全額征收企業(yè)所得稅 D、居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得（含 5 年以上非獨占許可使用權(quán)）不超過 500 萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過 500 萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅 【正確答案】BD【您的答案】 2、下列不屬于職工教育經(jīng)費范疇的有（　?。?。A、為職工獲取學(xué)歷而報銷的費用 B、企業(yè)管理層的出國培訓(xùn) C、購置教育設(shè)備與設(shè)施 D、職工教育培訓(xùn)管理費用 【正確答案】AB【您的答案】 3、下列項目中，可以列支為業(yè)務(wù)招待費的有（　　）。A、支付給個人的勞務(wù)支出 B、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的職工福利 C、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的職工獎勵 D、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的企業(yè)銷售產(chǎn)品而產(chǎn)生的傭金 【正確答案】BCD【您的答案】 4、研發(fā)人員分為（　?。、研究人員 B、技術(shù)人員 C、輔助人員 D、后勤人員 【正確答案】ABC【您的答案】 5、合理工資薪金的判斷需把握（　?。、企業(yè)制訂了較為規(guī)范的員工工資薪金制度 B、企業(yè)所制訂的工資薪金制度符合行業(yè)及地區(qū)水平 C、企業(yè)在一定時期所發(fā)放的工資薪金是相對固定的，工資薪金的調(diào)整是有序進行的 D、企業(yè)對實際發(fā)放的工資薪金，已依法履行了代扣代繳個人所得稅義務(wù) 【正確答案】ABCD【您的答案】 6、下列屬于稅前扣除不需要正式發(fā)票的費用的有（　　）。A、個稅明細 B、工資單 C、勞動合同 D、財產(chǎn)損失 【正確答案】ABCD【您的答案】 7、向公益性社會團體發(fā)生的公益性捐贈支出，應(yīng)提供（　　）等合法有效憑證作為稅前扣除依據(jù)。A、行政事業(yè)單位結(jié)算票據(jù) B、省級以上（含省級）財政部門印制并加蓋接受捐贈單位印章的公益性捐贈票據(jù) C、省級以上（含省級）財政部門印制并加蓋接受捐贈單位印章的《非稅收入一般繳款書》收據(jù)聯(lián) D、省級以下財政部門印制并加蓋接受捐贈單位印章的公益性捐贈票據(jù) 【正確答案】BC【您的答案】 8、下列屬于新版的關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表的主要特點的有（　?。、架構(gòu)合理 B、信息豐富 C、繁簡適度 D、信息共享 【正確答案】ABCD【您的答案】 9、下列各項中，當年超過稅法規(guī)定的扣除限額部分，可以結(jié)轉(zhuǎn)到以后年度扣除的有（　?。、職工教育經(jīng)費支出 B、業(yè)務(wù)招待費 C、業(yè)務(wù)宣傳費 D、廣告費 【正確答案】ACD【您的答案】 10、高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入是指企業(yè)通過研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動，取得的產(chǎn)品（服務(wù)）收入與技術(shù)性收入的總和。包括（　　）。A、技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入 B、技術(shù)服務(wù)收入 C、接受委托研究開發(fā)收入 D、以上選項均正確 【正確答案】ABCD【您的答案】 三、判斷題 1、企業(yè)將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人，增值稅需要按視同銷售進行稅務(wù)處理。也就是說，在企業(yè)用商品對外捐贈時，捐贈支出的金額中是不包含銷項稅額的。（　　）Y、對 N、錯 【正確答案】N【您的答案】 2、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，對超過年度利潤 12%的部分，可以在以后進行扣除。（　?。℡、對 N、錯 【正確答案】N【您的答案】 3、與獎金、福利等現(xiàn)金激勵類似，股權(quán)激勵是企業(yè)以股權(quán)形式對員工的一種激勵。（　　）Y、對 N、錯 【正確答案】Y【您的答案】 4、匯算清繳的不申報責(zé)任，是由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款 50%以上 5 倍以下的罰款。（　　）Y、對 N、錯 【正確答案】N【您的答案】 5、對于租金收入，稅法按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認收入，不論租金如何支付均按照租賃期間均勻確認收入。（　?。℡、對 N、錯 【正確答案】N【您的答案】 6、實行查賬征收的居民企業(yè)（以下簡稱企業(yè)）以非貨幣性資產(chǎn)對外投資確認的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，可自確認非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入年度起不超過連續(xù) 5 個納稅年度的期間內(nèi)，分期均勻計入相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅。（　?。℡、對 N、錯 【正確答案】Y【您的答案】 7、買一贈一就是捐贈。（　　）Y、對 N、錯 【正確答案】N【您的答案】 8、稅法規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，即成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（　?。℡、對 N、錯 【正確答案】Y【您的答案】 9、企業(yè)到外地培訓(xùn)，發(fā)生的住宿費和差旅費，需要作為職工教育經(jīng)費。（　　）Y、對 N、錯 【正確答案】N【您的答案】 10、如果購買的書籍是為提高職工專業(yè)素質(zhì)，計入教育經(jīng)費。如果購買的是工具書，也就是說是工作中的一個應(yīng)用工具，為解決工作中遇到的問題查資料用的書籍，還是計入辦公費比較合適。（　　）Y、對 N、錯 【正確答案】Y【您的答案】