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財政與稅收 課時跟蹤練 一、選擇題 1．2018年一般性轉(zhuǎn)移支付預(yù)算數(shù)為38 994.5億元，比2017年執(zhí)行數(shù)增加3 826.6億元，增長10.9%。一些項目增幅較大，比如，老少邊窮地區(qū)轉(zhuǎn)移支付預(yù)算增長15.8%，醫(yī)療救助補助資金預(yù)算增長56.7%，主要是支持深度貧困地區(qū)提高貧困人口醫(yī)療保障水平。這里體現(xiàn)了財政(　　) ①是國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱　②具有促進資源合理配置的作用?、勰軌蛘{(diào)整收入和分配的關(guān)系　④能夠?qū)崿F(xiàn)發(fā)展成果人民共享 A．①④　 B．②④　 C．③④　 D．②③ 解析：財政用于解決貧困問題，體現(xiàn)的是財政促進社會公平，改善人民生活的作用，意味著財政是國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱，在社會經(jīng)濟生活中發(fā)揮巨大作用，能夠?qū)崿F(xiàn)發(fā)展成果人民共享，①④符合題意；材料中并不涉及收入和分配的關(guān)系，也沒有涉及資源合理配置的作用，②③與題意無關(guān)。 答案：A 2．李克強總理在 2018 年《政府工作報告》中強調(diào)，要在發(fā)展基礎(chǔ)上多辦利民實事、多解民生難事，兜牢民生底線，不斷提升人民群眾的獲得感、幸福感、安全感。兜牢民生底線就需要(　　) ①調(diào)整生產(chǎn)結(jié)構(gòu)，提升人民生活水平　②推進技術(shù)創(chuàng)新，實現(xiàn)經(jīng)濟社會可持續(xù)發(fā)展　③發(fā)揮財政促進基本公共服務(wù)均等化的作用?、馨寻l(fā)展經(jīng)濟與改善民生緊密結(jié)合起來 A．①② B．②③ C．②④　 D．③④ 解析：多辦利民實事、多解民生難事，兜牢民生底線，不斷提升人民群眾的獲得感、幸福感、安全感，意味著要發(fā)揮財政促進基本公共服務(wù)均等化的作用，實現(xiàn)社會公平正義，建立社會公平保障體系，把發(fā)展經(jīng)濟與改善民生緊密結(jié)合起來，③④正確且符合題意；①②是經(jīng)濟建設(shè)，不是民生建設(shè)，與題意不符，排除；故本題答案選D。 答案：D 3．Z省財政廳、省扶貧辦聯(lián)合制定了《財政專項扶貧資金績效評價辦法》，自2018年起，對財政專項扶貧資金的使用管理全過程進行綜合性評價，并將績效評價結(jié)果作為省以上專項扶貧資金分配的重要因素，保證財政專項扶貧資金管理使用的安全性、規(guī)范性和有效性。該《辦法》的實施(　　) ①意在強化監(jiān)督管理，保障扶貧資金的精準使用?、诔浞职l(fā)揮了財政在促進經(jīng)濟平穩(wěn)運行中的作用?、勰芴岣叻鲐氋Y金使用效益，促進社會和諧穩(wěn)定?、苡欣谕怀雒撠毘尚В€(wěn)定政府財政收入 A．①② B．①③ C．②④ D．③④ 解析：“使用管理全過程進行綜合性評價”這意在強化監(jiān)督管理，保障扶貧資金的精準使用，①正確；該《辦法》的實施體現(xiàn)了財政具有促進社會公平，提高人民生活水平的作用，不是體現(xiàn)財政具有促進經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用，②不選；該辦法的實施能提高扶貧資金使用效益，促進社會和諧穩(wěn)定，③正確；該辦法的實施與政府財政收入無關(guān)，④不選。 答案：B 4．2019年1月21日，來自國家統(tǒng)計局的數(shù)據(jù)顯示，2018年我國國內(nèi)生產(chǎn)總值90.030 9萬億元，經(jīng)濟總量首次突破90萬億元，中國政府“主動作為”是2018年GDP實現(xiàn)超預(yù)期增長的因素，供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革功不可沒。改革從生產(chǎn)端入手，著眼于滿足人民日益增長、不斷升級和個性化的物質(zhì)文化和生態(tài)環(huán)境需要。中國政府“主動作為”要達到的傳導(dǎo)路徑是(　　) ①增強經(jīng)濟可持續(xù)發(fā)展能力，實現(xiàn)社會主義生產(chǎn)目的　②提高供給結(jié)構(gòu)對需求變化的適應(yīng)性和靈活性?、坌纬啥鄬哟胃哔|(zhì)量的供給體系　④化解過剩產(chǎn)能，促進產(chǎn)業(yè)優(yōu)化重組 A．②—③—④—① B．④—②—③—① C．①—④—②—③ D．③—①—②—④ 解析：政府“主動作為”的起點是從生產(chǎn)端入手，化解過剩產(chǎn)能，目的和終點是滿足群眾的生活需求，實現(xiàn)社會主義生產(chǎn)目的，故④為起點，①為終點；化解過剩產(chǎn)能，促進產(chǎn)業(yè)優(yōu)化重組可以提高供給結(jié)構(gòu)對需求變化的適應(yīng)性和靈活性，從而形成多層次高質(zhì)量的供給體系，故本題傳導(dǎo)路徑為④—②—③—①。 答案：B 5．“十三五”規(guī)劃建議在經(jīng)濟保持中高速增長的目標中，強調(diào)平衡性、包容性。平衡性包含了縮小城鄉(xiāng)之間、地區(qū)之間、行業(yè)之間的差距，包容性則意味著經(jīng)濟發(fā)展的成果要更多地讓全體人民來分享。下列選項中有利于實現(xiàn)“平衡性”和“包容性”目標的是(　　) ①初次分配重視效率，再分配重視公平 ②促進市場競爭，打破行業(yè)壟斷 ③理順分配關(guān)系，提高勞動報酬在再分配中的比重 ④完善《個人所得稅法》，調(diào)節(jié)過高收入 A．①③ B．①④ C．②④ D．②③ 解析：要實現(xiàn)“平衡性”和“包容性”目標，初次分配和再分配都要重視公平，①錯誤；促進市場競爭，打破行業(yè)壟斷有利于縮小行業(yè)之間的差距，實現(xiàn)平衡，故②正確；理順分配關(guān)系，提高勞動報酬在初次分配中的比重，③表述錯誤；調(diào)節(jié)過高收入有利于實現(xiàn)“平衡性”和“包容性”目標，④符合題意。 答案：C 6．財政部公布的數(shù)據(jù)顯示，2018年全年中國全國一般公共預(yù)算收入220 906億元，同比增長8.7%。這一增速在近年來是比較快的，促使財政收入較快增長的因素可能是(　　) ①不斷深化改革助推經(jīng)濟的健康發(fā)展 ②合理的分配政策總是促進財政收入增加 ③經(jīng)濟運行穩(wěn)中向好，帶動稅收收入增長 ④國家實施營業(yè)稅改征增值稅政策 A．①② B．①③ C．②③ D．③④ 解析：影響財政收入的因素很多，其中主要是經(jīng)濟發(fā)展水平和分配政策，①③符合題意；分配政策應(yīng)兼顧國家、企業(yè)和個人利益，②錯誤；營業(yè)稅改征增值稅屬于減稅政策，④不符合題意。 答案：B 7．國務(wù)院印發(fā)的《劃轉(zhuǎn)部分國有資本充實社保基金實施方案》提出，將中央和地方國有及國有控股大中型企業(yè)、金融機構(gòu)納入劃轉(zhuǎn)范圍，統(tǒng)一劃轉(zhuǎn)企業(yè)國有股權(quán)的10%以充實社?；?。這一做法旨在(　　) ①擴大社保基金籌資渠道，提高社保基金支付能力 ②優(yōu)化國企股權(quán)結(jié)構(gòu)，提高對國家的稅收貢獻 ③促進國有資本國有民享，全民共享發(fā)展紅利 ④切實減輕企業(yè)社保負擔，促進實體經(jīng)濟發(fā)展 A．①② B．②④　 C．①③ D．③④ 解析：隨著經(jīng)濟社會發(fā)展和人口老齡化加劇，基本養(yǎng)老保險基金支付壓力不斷加大。劃轉(zhuǎn)部分國有資本充實社保基金，有利于擴大社?；鸹I資渠道，提高社?；鹬Ц赌芰Γ挥欣谌w人民共享國有企業(yè)發(fā)展成果，①③正確。這一做法會改變國有企業(yè)的股權(quán)結(jié)構(gòu)，但最終目的是讓全民共享發(fā)展紅利，材料未涉及國家稅收的征繳，并且“提高對國家的稅收貢獻”也不是這一做法的主旨，②排除；④要注意區(qū)別主觀目的和客觀結(jié)果，國有資產(chǎn)充實到社?；鸪?，可降低企業(yè)整體的社保費率，減輕企業(yè)負擔，促進實體經(jīng)濟發(fā)展，但這是客觀結(jié)果，不是主觀目的，④排除。 答案：C 8．十三屆全國人大常委會第五次會議表決通過了關(guān)于修改個人所得稅法的決定，關(guān)系到億萬納稅人的個稅法完成第七次大修。會議決定，從2018年10月1日開始將個稅起征點由3 500元調(diào)整為5 000元。決定還進一步優(yōu)化調(diào)整了個稅的部分稅率級距，增加了子女教育支出、繼續(xù)教育支出、大病醫(yī)療支出、住房貸款利息和住房租金等專項附加扣除等。關(guān)于此次個稅法大修帶來的影響，下列傳導(dǎo)路徑正確的是(　　) ①減輕企業(yè)稅收負擔——增強企業(yè)發(fā)展?jié)摿Α龠M生產(chǎn)發(fā)展?、谡{(diào)節(jié)個人收入分配——促進社會公平——維護社會和諧穩(wěn)定?、蹌?chuàng)新我國稅收模式——財政收入增加——國家職能有效發(fā)揮　④增加居民可支配收入——刺激居民消費需求——拉動經(jīng)濟增長 A．①② B．①③ C．②④ D．③④ 解析：提高個稅起征點等措施屬于調(diào)節(jié)個人收入分配，增加居民可支配收入，不是減輕企業(yè)稅收負擔，選②不選①；材料中的措施并沒有創(chuàng)新稅收模式，會在短期內(nèi)使財政收入減少，而不是增加，選④不選③。 答案：C 9．2019年1月21日，國家財政部數(shù)據(jù)顯示，去年全年，國家財政對鐵路投資達8 000多億元，水利在建投資規(guī)模超過1萬億元，起到了“補短板，促發(fā)展”的作用。這體現(xiàn)了財政(　　) ①是國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱?、谠谫Y源配置中起著決定性作用?、劬哂写龠M資源合理配置的作用?、艽龠M國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用 A．①③ B．①④ C．②③ D．②④ 解析：財政在國民經(jīng)濟中有重要作用，是國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱，①符合題意；財政對鐵路和水利在建的投資，體現(xiàn)了財政具有促進資源合理配置的作用，③符合題意；市場在資源配置中起決定性作用，②觀點錯誤；材料沒有體現(xiàn)財政促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用，④不符合題意。答案選A。 答案：A 范冰冰在電影《大爆炸》劇組拍攝中取得片酬收入3 000萬元，其中有2 000萬以拆分合同偷逃個人所得稅618萬元，此外還查出范冰冰及其擔任法定代表人的企業(yè)少繳稅款2.48億元，據(jù)此，國家稅務(wù)總局指定管轄江蘇省稅務(wù)局依據(jù)有關(guān)法律規(guī)定，給予范冰冰及其相關(guān)企業(yè)共計8.8億多元的罰款。據(jù)此回答10～11題。 10．江蘇省稅務(wù)局依據(jù)有關(guān)法律規(guī)定，給予范冰冰及其相關(guān)企業(yè)共計8.8億多元的罰款這表明我國的稅收(　　) A．取之于民，用之于民 B．具有強制性 C．具有無償性　　　 D．具有不變性 解析：對范冰冰偷稅行為的處罰體現(xiàn)了稅收具有強制性特征。 答案：B 11．范冰冰案是我國稅務(wù)部門近年來處理的個人偷逃稅金額最大的案件。稅務(wù)部門對范冰冰依法做出的處罰，有利于(　　) ①優(yōu)化稅種結(jié)構(gòu)，增加財政收入?、诩訌姸愂照鞴埽驌趄_稅行為?、鄞龠M影視行業(yè)持續(xù)健康發(fā)展　④增強全社會依法納稅的意識 A．①② B．②③ C．②④ D．③④ 解析：對偷稅行為的處罰有利于加強稅收征管，維護稅法尊嚴，③④符合題意；①②與題意無關(guān)。 答案：D 12．黨的十九大報告強調(diào)，建設(shè)現(xiàn)代化經(jīng)濟體系，必須把發(fā)展經(jīng)濟的著力點放在實體經(jīng)濟上，把提高供給體系質(zhì)量作為主攻方向，進一步加強結(jié)構(gòu)性減稅，下列結(jié)構(gòu)性減稅對經(jīng)濟影響的傳導(dǎo)中，正確的是(　　) ①降低個人所得稅起征點→減輕居民稅收負擔→促進經(jīng)濟發(fā)展　②推進資源稅改革→降低資源開采和使用成本→促進資源節(jié)約和環(huán)境保護?、劢∪屯晟苽€人所得稅制度→調(diào)節(jié)收入分配→促進社會總消費→促進經(jīng)濟發(fā)展　④營業(yè)稅改增值稅→減輕企業(yè)稅收負擔→經(jīng)濟持續(xù)健康發(fā)展 A．①② B．②③ C．①④ D．③④ 解析：降低個人所得稅起征點，減輕居民的稅收負擔，說法錯誤，應(yīng)該是提高起征點，①傳導(dǎo)錯誤；推進資源稅改革，會提高資源開采和使用成本，從而能促進資源節(jié)約和環(huán)境保護，②傳導(dǎo)不正確；健全和完善個人所得稅制度，可以調(diào)節(jié)收入分配，有利于擴大居民消費需求，③傳導(dǎo)正確；營業(yè)稅改增值稅，可以減輕企業(yè)稅負，增強企業(yè)發(fā)展動力，促進經(jīng)濟持續(xù)健康發(fā)展，④傳導(dǎo)正確；故本題答案為D。 答案：D 二、非選擇題 13．閱讀下列材料，回答問題。 貧困問題，是中國全面建成小康社會的“攔路虎”，也一直是習(xí)近平總書記牽掛的事情。打贏脫貧攻堅戰(zhàn)，是促進全體人民共享改革發(fā)展成果、實現(xiàn)共同富裕的重大舉措。扶貧必扶智，擺脫貧困需要智慧，培養(yǎng)智慧，教育是根本。調(diào)查顯示，部分偏遠農(nóng)村教育投入略顯不足，且發(fā)展不均衡，有很多家長為了獲取優(yōu)質(zhì)教育資源，不得不在城鎮(zhèn)學(xué)校旁邊租房陪讀，因“學(xué)”致貧；農(nóng)村學(xué)校師資力量薄弱，受待遇差距、生活條件艱苦等因素制約，優(yōu)秀教師紛紛向城市進軍；家長對職業(yè)教育的認識存在誤區(qū)，認為讀職校沒出息，都是“打工仔”；私立學(xué)校逐漸增多，一方面有助于緩解教育資源緊張的現(xiàn)狀，另一方面卻加重了學(xué)生家庭負擔。 結(jié)合材料，運用經(jīng)濟生活知識，分析“扶貧必扶智”的依據(jù)，并說明國家在扶智方面應(yīng)如何作為。 答案：(1)依據(jù)：人是生產(chǎn)力中決定性的因素，在生產(chǎn)力中起主導(dǎo)作用。科技是第一生產(chǎn)力，堅持科教興國戰(zhàn)略和人才強國戰(zhàn)略，努力提高人的素質(zhì)。 (2)國家的作為： ①加大財政對農(nóng)村教育的投入，大力發(fā)展農(nóng)村教育和職業(yè)教育，促進教育公平，提升農(nóng)民素質(zhì)。 ②完善分配政策，規(guī)范分配秩序，保障農(nóng)村及艱苦地區(qū)教師的收入待遇，提高農(nóng)村教師的獲得感，保障農(nóng)村教育的優(yōu)質(zhì)師資隊伍。 ③加大“扶貧必扶智”宣傳教育，引導(dǎo)農(nóng)民樹立正確的就業(yè)觀念，通過就業(yè)促進脫貧。 ④鼓勵、規(guī)范和引導(dǎo)社會資本發(fā)展民辦教育，充分發(fā)揮社會資本的活力。 14．材料一　目前中國與創(chuàng)新型國家科技創(chuàng)新情況對比表 國家 科技創(chuàng)新對GDP 的貢獻率 研發(fā)投入占 GDP比重 對外技術(shù) 依存度 中國 40% 低于2% 50% 創(chuàng)新型國家 約70% 美日韓3%左右 30% 注：創(chuàng)新型國家的主要標志是科技貢獻率達70%以上。 材料二　近年來，黨和國家高度重視科技事業(yè)發(fā)展和創(chuàng)新型國家建設(shè)，充分發(fā)揮財政助力科技創(chuàng)新的作用，不斷增加科研投入，積極推進創(chuàng)新型人才培養(yǎng)，對科技創(chuàng)新型企業(yè)實行稅收優(yōu)惠政策，使我國科技創(chuàng)新能力不斷增強，自主創(chuàng)新成果不斷涌現(xiàn)。 (1)概括材料一反映的經(jīng)濟信息。 (2)結(jié)合材料二，運用財政的相關(guān)知識，為促進我國科技創(chuàng)新提出建議。 解析：此題考查財政作用知識點?？疾閷W(xué)生獲取解讀信息能力，調(diào)動運用知識能力。題型為體現(xiàn)類、措施類試題。解題關(guān)鍵是準確把握教材基礎(chǔ)知識。對于財政作用，可分別從資源配置、稅收優(yōu)惠等角度作答。 答案：(1)目前，我國與創(chuàng)新型國家相比，科技研發(fā)投入較少，對外技術(shù)依存度較大，科技進步對經(jīng)濟增長的貢獻率不高，表明我國科技創(chuàng)新能力不強。 (2)①財政具有促進資源合理配置的作用。要完善財政政策，促進教育、科技事業(yè)發(fā)展，積極推進創(chuàng)新型人才培養(yǎng)，最大限度地支持科技創(chuàng)新。②加大財政支持科研的力度，建立健全財政性科技投入穩(wěn)定增長機制，為促進科技創(chuàng)新奠定物質(zhì)基礎(chǔ)。③充分發(fā)揮稅收的調(diào)節(jié)作用，對科技創(chuàng)新型企業(yè)實施稅收優(yōu)惠及減免政策，為促進企業(yè)科技創(chuàng)新創(chuàng)造有利條件。