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黨委投資發(fā)展項目的審計報告 《共和國審計法》和《市建設(shè)項目審計條例》的規(guī)定，市安排，市審計局于年對投資的污水廠及市廛東污水廠、王城大道共計十個建設(shè)項目了審計。現(xiàn)將情況匯報如下： 一、審計情況 市審計局于年月日一月日組成10個審計組，對八縣、市廛東污水廠建設(shè)項目了竣工決算宙計，對王城大道建設(shè)項目了專項審計調(diào)查。十個建設(shè)項目總投資11XX萬元，查出違規(guī)金額l871.3萬元，有三家建設(shè)的工程項目未按規(guī)定招投標(biāo)3850萬元，核減工程額1419.8萬元，核減率為1.86%。為及各建設(shè)法人節(jié)約了建設(shè)資金，項目建設(shè)了對投資建設(shè)項目的管理，了的審計。 二、審計查出的主要問題 (一)建設(shè)違反建設(shè)程序問題 1.項目應(yīng)招標(biāo)未招標(biāo)3850萬元 《共和國招投標(biāo)法》的規(guī)定，項目應(yīng)招標(biāo)。審計查出項目主體工程、設(shè)計未招標(biāo)。有三家建設(shè)的工程項目未按規(guī)定招投標(biāo)。宜陽縣污水工程項目總投資額為4178萬元，僅對641萬元了公開招標(biāo)，且招投標(biāo)的資料不完備。3537萬元(廠區(qū)土建、設(shè)備及安裝、辦公樓、管網(wǎng)、勘察、監(jiān)理等)均未招投標(biāo)。市王城大道建設(shè)項目道路工程的設(shè)計項目合同金額為172萬元，未公開招投標(biāo)直接委托市城市建設(shè)勘察設(shè)計院設(shè)計。 2.前期報批手續(xù)不合規(guī) 的規(guī)定，工程項期報批手續(xù)不齊全的開工建設(shè)。在建設(shè)中，有兩家建設(shè)前期報批手續(xù)不齊全就開工。市王城大道建設(shè)工程概算總投資為43000萬元，應(yīng)當(dāng)經(jīng)發(fā)展改革委員會和省發(fā)改委批復(fù)，但本工程只了市發(fā)改委的批復(fù)?？珉]海鐵路立交橋工程無施工許可證，王城大道建設(shè)工程無開工報告。 3.未按代理合同規(guī)定招標(biāo) 市王城大道建設(shè)工程在公開招投標(biāo)時于年月日市建設(shè)委員會與市東虹廷設(shè)工程招標(biāo)代理有限公司簽訂合同，委托其代為招標(biāo)，但在招投標(biāo)過程中，卻未合同，業(yè)主自行招標(biāo)。 4.應(yīng)作未作環(huán)境評價報告 市王城大道建設(shè)項目應(yīng)作未作環(huán)境評價報告。 5.未經(jīng)批準(zhǔn)擅自變更監(jiān)理。 《共和國招投標(biāo)法》的規(guī)定，中標(biāo)人應(yīng)合同約定義務(wù)，中標(biāo)項目。中標(biāo)人向他人轉(zhuǎn)讓中標(biāo)項目，也將中標(biāo)項目肢解后分別向他人轉(zhuǎn)讓。市廛東污水廠工程建設(shè)對監(jiān)理工程了招投標(biāo)，結(jié)果為上海建通工程建設(shè)有限公司和河南卓越工程管理有限公司聯(lián)合體中標(biāo)，標(biāo)的55萬元。但中標(biāo)簽訂合同后，雙方自行協(xié)議變更監(jiān)理三體為河南卓越工程管理有限公司。 建設(shè)項目施工設(shè)計圖紙文件未經(jīng)審查批準(zhǔn)擅自施工 《建設(shè)工程質(zhì)量管理條例》的規(guī)定，建設(shè)應(yīng)當(dāng)將施工圖設(shè)計文件報縣級行政主管或者審查。施工圖設(shè)計文件未經(jīng)審查批準(zhǔn)的，使用。宜陽縣污水廠建設(shè)項目設(shè)計圖紙文件未經(jīng)審查批準(zhǔn)擅自施工。 (二)違反財政財務(wù)規(guī)定的問題 1.招待費超支20萬元。項目建設(shè)中，招待費支出數(shù)額，與規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)有懸殊。截至年月日，宜陽縣污水廠建設(shè)項目共招待費25萬元。在項目概算中規(guī)定應(yīng)管理費50萬元，按管理費的10%計算。應(yīng)列支招待費5萬元，超支20萬元。 2.管理費超支93萬元。項目建設(shè)中，有2家建設(shè)管理費支出數(shù)額，與法律規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)有懸殊。如市廛東污水廠建設(shè)項目建設(shè)管理費概算為215萬元，截止年月日開支259萬元，超支44萬元。 3.違規(guī)列支工程費用105萬元。廛東污水工程在年底已試運營，了預(yù)定可使用狀態(tài)，但在年及年該項目的借款產(chǎn)生的利息85萬元仍在本工程的建設(shè)成本中列支是不合規(guī)，應(yīng)計入運營期間的費用。 4.未按規(guī)定大額使用現(xiàn)金212萬元。有兩家建設(shè)未按規(guī)定大額使用觀金。如截至年月日，宜陽縣污水廠工程建設(shè)以大額現(xiàn)金支付宜陽縣污水廠建設(shè)項目費用22筆記153萬元。 5.未按規(guī)定預(yù)留工程質(zhì)量金41.5萬元。 汝陽縣污水廠工程未按規(guī)定預(yù)留工程質(zhì)量金41.5萬元，未經(jīng)決算直接支付合同工程款830萬元。 6.虛列工程投資1419.8萬元 八縣及廛東污水工程項目、王城大道共計10個項目，批復(fù)總概算11XX萬元。經(jīng)審核投資額中多列工程成本1419.8萬元，投資額不實。孟津縣污水廠工程項目二程造價送審金額為2142萬元，審定金額2053萬元，審減金額為89萬元。汝陽縣污水工程造價送審金額為1374萬元，審定金額為1226萬元，審減金額為148元。 問題的主要原因： 建設(shè)搶、抓工期，建設(shè)程序規(guī)定，工程項目在工程概算未經(jīng)和省發(fā)展改革委員會批準(zhǔn)，且無開工許可證、施工許可證等情況下開工建設(shè)，如王城大道建設(shè)項目。建設(shè)項目資金用量大，籌措，但項目辦理拆遷及環(huán)境評價等手續(xù)需資金，違反了基建程序規(guī)定。為招商引資，建設(shè)項目用地以租用使用土地，違反了建設(shè)用地的規(guī)定。四是多數(shù)建設(shè)項目均由項目法人成立了建設(shè)指揮部，人員組成多為臨時抽調(diào)，易違規(guī)等情況的。五是投、融資建設(shè)項目監(jiān)督不規(guī)范、位，未按《共和國審計法》和《市建設(shè)項目審計條例》的規(guī)定實施審計監(jiān)督。 三、問題 對審計查出的問題，依據(jù)《共和國審計法》、《共和國招投標(biāo)法》、《市建設(shè)項目審計條例》等財經(jīng)法規(guī)規(guī)定了的，并對問題分別了性的審計建議。審計意見正在整改，并表示在今后的所有投資建設(shè)項目不再類似問題，規(guī)定建設(shè)，為以后投資建設(shè)項目的管理奠定了的基礎(chǔ)。 (一)對建設(shè)違反匡家建設(shè)程序問題的 1.項目應(yīng)招標(biāo)未招標(biāo)3850萬元、未按代理合同規(guī)定招標(biāo)問題，審計規(guī)定追究責(zé)任人的責(zé)任。 2.前期報批手續(xù)不合規(guī)問題，審計規(guī)定補辦手續(xù)。王城大道等兩家建設(shè)正在補辦手續(xù)。 3.未經(jīng)審批擅自變更土地用途、應(yīng)作未作環(huán)境評價報告問題，審計規(guī)定補辦手續(xù)。王城大道建設(shè)同意審計意見補辦手續(xù)。 4.未經(jīng)批準(zhǔn)擅自變更監(jiān)理問題，審計建議《共和國招投標(biāo)法》規(guī)定，以后不再類似問題。 5.建設(shè)項目施工設(shè)計圖紙文件未經(jīng)審查批準(zhǔn)擅自施工問題，審計規(guī)定補辦手續(xù)，宜陽縣污水廠工程建設(shè)正在補辦手續(xù)。 (二)對違反財政財務(wù)規(guī)定問題的 1.招待費超支20萬元、管理費超支93萬元問題，審計建議今后財經(jīng)法規(guī)規(guī)定，控制支出范圍。 2.違規(guī)列支工程費用240萬元、虛列工程投資1419.8萬元問題，審計予以調(diào)賬，并建議今后財經(jīng)法規(guī)規(guī)定列支工程費用。 3.未按規(guī)定大額使用現(xiàn)金212萬元，審計建議規(guī)定，以后不再類似問題。 4.未按規(guī)定預(yù)留工程質(zhì)量金41.5萬元，審計建議財政在撥付所欠工程資金時予以扣除。 四、整改措施 (一)成立專職監(jiān)管機構(gòu)，加大監(jiān)管，監(jiān)管范圍 從審計情況看，投資建設(shè)項目在建設(shè)程序上不，將工程質(zhì)量及資金管理上的漏洞，為此市成立以主管副市長任組長，市辦公室、紀(jì)檢委、監(jiān)察局、審計局、財政局、建委、發(fā)改委等人為的市投資建設(shè)項目資金監(jiān)管工作，下設(shè)辦公室，日常工作。對投資建設(shè)項目資金監(jiān)管工作的，項目資金監(jiān)管聯(lián)席會議制度，各關(guān)于項目進度及監(jiān)督情況的匯報，解決資金監(jiān)管過程中的問題。 《市建設(shè)項目審計條例》規(guī)定，凡是投、融資的建設(shè)項目，應(yīng)列入監(jiān)督范疇，項目資金的管理使用要市投資建設(shè)項目資金監(jiān)管工作及審計機關(guān)的全程監(jiān)督。 (二)工程預(yù)算，規(guī)范合同內(nèi)容 要定額和我市，編制投資項目的預(yù)(概)算。 對投資建設(shè)項目，建設(shè)與施工企業(yè)簽訂合同條款時要《市建設(shè)項目審計條例》的規(guī)定，單列條款注明：須經(jīng)審計機關(guān)竣工決算審計后，方可辦理工程結(jié)算或竣工決算，工程結(jié)算或竣工決算應(yīng)當(dāng)以審計機關(guān)的審計報告投資項目竣工后財務(wù)結(jié)算的依據(jù);合同書副本要送市審計局備案，以審計風(fēng)險和規(guī)避經(jīng)濟糾紛。 (三)工程普通更簽證手續(xù)，工程變更簽證報請批準(zhǔn)制度 投、融資的建設(shè)項目，其工程合同簽訂后確需變更的，須經(jīng)市財政、監(jiān)察、審計等和監(jiān)理、設(shè)計現(xiàn)場認證，確認有無變更必要，而后再經(jīng)原審批批準(zhǔn)，原設(shè)計要出具變更資料，手續(xù)后報請市批準(zhǔn)，并送財政和審計備案。對擅自變更的，審計在工程決算審計時不予認可。 (四)按時提請決算審計，審計法律權(quán)威 建設(shè)要在驗收合格后60天內(nèi)編制出竣工決算，并向市審計提請決算審計。因特殊情況確需延長編制期限的，延長超過30日。按規(guī)定編制竣工決算和報請審計的建設(shè)，視情況按拖延或拒絕情況;情節(jié)嚴重的將依照《共和國審計法實施條例》給子處罰。 (五)為實施《市建設(shè)項目審計條例》，制定“市投資建設(shè)項目跟蹤審計實施辦法”，全程跟蹤審計，管好建設(shè)資金 從審計情況看，投資建設(shè)項目在建設(shè)程序上不及使用上的違規(guī)，將工程質(zhì)量及資金管理上的漏洞。經(jīng)濟工作會議精神，宜采用跟蹤審計對市投資建設(shè)項目全過程的審計監(jiān)督，事后審計有問題為時已晚的情況，以便審計地項目資金應(yīng)效益。 要人大常委會的監(jiān)督支持下，認識對投、融資建設(shè)項目審計監(jiān)督的的性，在審計監(jiān)督中采用跟蹤審計的科學(xué)審計，對投資建設(shè)項目在管理上、資金使用上及施工中等各個建設(shè)環(huán)節(jié)中的不情況科學(xué)的、合規(guī)的建議，審計監(jiān)督職能，項目及項目資金最大的社會效益及經(jīng)濟效益，經(jīng)濟又好又快地發(fā)展。 第 7 頁 共 7 頁