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復(fù)習(xí)檢查 1 財政的含義 本質(zhì) 3 國家財政在經(jīng)濟(jì)生活中有何重要作用 4 財政收入的來源有哪些 5 影響財政收入的主要因素有哪些 8 2征稅和納稅 問題導(dǎo)學(xué) 1 稅收的含義 基本特征及其之間的關(guān)系 2 個人所得稅和增值稅的納稅人 對象 稅率 作用 3 為什么說依法納稅是公民基本義務(wù) 4 違反稅法的表現(xiàn) 誰在征稅 主體 為什么征稅 目的 憑什么征稅 憑借 國家 為實現(xiàn)其職能 政治權(quán)力 稅收的 地位 有國就有稅 依什么征稅 依據(jù) 依法無償取得 有稅必有法 1 稅收的含義 本質(zhì) 財政收入的基本形式 解讀稅收 一 稅收及其種類 4萬元稅款不繳行不行 繳了4萬元稅后 對他個人有直接的好處嗎 能不能與體彩中心領(lǐng)導(dǎo)商量下 把稅率降低點 少繳點稅 強(qiáng)制性 無償性 固定性 在體彩中心 老王心里有三個疑問 憑借政治權(quán)力 不返還 不直接對納稅人付出代價 依法 不能隨意更改 探究一 老王酷愛買彩票 堅持三年后終于中得20萬大獎 他到體彩中心領(lǐng)獎金 但只領(lǐng)到16萬 原來是交了4萬元的稅 想一想 國家對農(nóng)業(yè)實行稅收減免政策 由財政部 海關(guān)總署和國家稅務(wù)總局聯(lián)合出臺的玉樹地震災(zāi)后恢復(fù)重建的受災(zāi)企業(yè) 個人 災(zāi)區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施 房屋建筑物等恢復(fù)重建實行稅收優(yōu)惠政策 這些優(yōu)惠政策是否違背了稅收的固定性 不違反 稅收具有固定性特征 一經(jīng)確定就不可隨意更改 但不能理解為一成不變 而是隨著經(jīng)濟(jì)形勢的變化 國家可以通過法定程序?qū)Χ惙N 征稅對象 納稅人 稅率及具體征管制度進(jìn)行調(diào)整 這樣更有利于國家通過稅收加強(qiáng)對經(jīng)濟(jì)的宏觀調(diào)控 2 稅收的三個基本特征及其關(guān)系 緊密聯(lián)系不可分割統(tǒng)一于稅法 老王繳納了4萬元稅款后 他不知道繳納的是什么稅 想一想 彩票中獎繳納的是 稅 稅率為 此種稅率屬于 稅率 個人所得 20 比例 老王的困惑之二 3 了解五大稅收種類 增值稅和個人所得稅是影響最大的兩個稅種 可以避免對一個經(jīng)營額重復(fù)征稅 也可以防止前一環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為 在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工 修理修配勞務(wù)及進(jìn)口貨物的單位和個人 生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額 比例稅率17 以生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額為征稅對象的一種稅 填一填 某服裝廠從紡織廠購進(jìn)一批布料 紡織廠銷售這批布料應(yīng)繳納的增值稅為1445元 這筆增值稅由紡織廠上繳國家 并在開具給服裝廠的增值稅發(fā)票上明示 服裝廠將這批布料加工成服裝批發(fā)給百貨商場 服裝的總售價為15000元 1 服裝廠需要繳納什么稅 2 服裝廠需要繳納多少稅 15000 17 1445 1105元 算一算 增值稅 增值稅 商品銷售額 17 上一環(huán)節(jié)已繳稅金 是國家財政收入的重要來源 也是調(diào)節(jié)個人收入分配 實現(xiàn)社會公平的有效手段 在我國境內(nèi)有住所 或無住所而在境內(nèi)居住滿一年 從我國境內(nèi)外取得所得 在我國境內(nèi)無住所又不居住或者在境內(nèi)居住不滿一年從我國境內(nèi)取得所得的個人 個人所得 超額累進(jìn)稅率和比率稅率 是國家對個人所得征收的一種稅 填一填 注 起征點3500元 個人所得稅 超額累進(jìn)稅率表 工資 薪金所得適用 小張月收入含稅9000元應(yīng)繳多少個人所得稅 1500 4500 9000 元 1500 3 3000 10 1000 20 5500 1 如果你是小王 碰到這種情況 你是索要發(fā)票還是不要發(fā)票 為什么 2 商家應(yīng)不應(yīng)該依法納稅 為什么 3 商家為什么不愿開發(fā)票 這是什么行為 還有哪些違反稅法的行為 小王媽媽帶著小王去買一個平板電腦 他們來到市中心的一家數(shù)碼商店 看中了一款 小王 老板 能不能便宜點 老板 不開發(fā)票的話 9折賣給你 探究二 1 公民為什么要依法納稅 二 依法納稅是公民的基本義務(wù) 2 從稅收的作用看 稅收是國家實現(xiàn)各項職能的物質(zhì)基礎(chǔ) 3 從權(quán)利與義務(wù)相統(tǒng)一看 每個公民在享受國家提供的各項服務(wù)同時 必須承擔(dān)義務(wù) 自覺誠信納稅 1 從我國稅收的性質(zhì) 取之于民 用之于民來看 稅收同國家富強(qiáng) 人民幸福聯(lián)系在一起 結(jié)論 公民自覺誠信納稅 既是履行應(yīng)盡的義務(wù) 也是對國家 社會的一種貢獻(xiàn) 欺騙隱瞞 偽造 變造 隱匿 擅自銷毀帳簿等 進(jìn)行虛假的納稅申報 拖延時間 拖欠 欺騙 虛列虛報出口貨物數(shù)量 價格 自然災(zāi)害 暴力 威脅 威脅 圍攻 毆打 都是違反稅法的行為 都要受到法律的懲罰 方式 目的 不繳少繳 拖欠稅款 獲得稅收優(yōu)惠 不納稅 2 違反稅法的行為 填一填 偷稅與騙稅的區(qū)別 偷稅是指用欺騙的手段使自己少繳稅騙稅是指用欺騙的手段使自己獲得稅收上的優(yōu)惠 如出口退稅 減免稅等 知識明辨 騙稅集中表現(xiàn)在用欺騙手段獲得國家出口退稅 偷稅與漏稅的區(qū)別 偷稅是指用不正當(dāng)手段有意使自己少繳稅漏稅是指因不懂稅法而無意中不繳或少繳稅 拒不納稅 毆打稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作人員車購稅應(yīng)自買車之日起 60日之內(nèi)完稅 但過了60天 還沒去交企業(yè)虛報殘疾職工的人數(shù)騙取稅收優(yōu)惠聯(lián)合利華走私 6年少交關(guān)稅317萬 抗稅 騙稅 欠稅 偷稅 判斷 下列行為屬于哪種違反稅法的行為 什么是 納稅人意識 3 增強(qiáng) 依法納稅 的意識 一方面 公民應(yīng)當(dāng)履行義務(wù) 自覺納稅 另一方面 公民還要行使權(quán)利 增強(qiáng)增強(qiáng)監(jiān)督意識關(guān)注稅收的征管和使用批評和檢舉浪費國家資財行為 1 2013 四川卷 S市是我國營業(yè)稅改為增值稅的試點城市 截止2012低 該市共有15 9萬戶企業(yè)納入 營改增 試點范圍 其中九成企業(yè)稅負(fù)減輕 2013年1月 國務(wù)院決定選擇交通運輸業(yè)和6個現(xiàn)代服務(wù)業(yè)在全國推廣 營改增 營改增 的積極效應(yīng)是 優(yōu)化國家稅種結(jié)構(gòu) 拓寬財政收入來源 降低企業(yè)稅收成本 增強(qiáng)企業(yè)發(fā)展能力 促進(jìn)第三產(chǎn)業(yè)發(fā)展 有益經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整 完善國家財稅制度 強(qiáng)化財政支出約束A B C D C 高考典例 2 2013 重慶卷 國家在餐飲行業(yè)推行刮獎發(fā)票 消費者就餐后索要發(fā)票就有中獎可能 若餐館拒絕開具發(fā)票 可向稅務(wù)機(jī)關(guān)舉報 關(guān)于刮獎發(fā)票 正確判斷是 A 推行刮獎發(fā)票的主要目的是促進(jìn)消費B 對無需報銷的就餐者可以不開具發(fā)票C 提供刮獎發(fā)票可顯著增強(qiáng)餐館競爭力D 索要和提供餐飲發(fā)票利于減少稅收流失 D 高考典例 3 2014 北京文綜 自動穩(wěn)定器 是一種經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)機(jī)制 具有自動穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟(jì)運行的功能 在經(jīng)濟(jì)繁榮時會自動抑制經(jīng)濟(jì)增長 在經(jīng)濟(jì)衰退時會自動促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長 下列選項能夠體現(xiàn) 自動穩(wěn)定器 功能的是 A稅務(wù)總局實施部分服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅 降低企業(yè)稅負(fù)B因經(jīng)濟(jì)繁榮職工收入提高 個人所得稅稅率進(jìn)入更高等級C政府加快推進(jìn)新型城鎮(zhèn)化戰(zhàn)略 促進(jìn)經(jīng)濟(jì)健康可持續(xù)發(fā)展D中央銀行為應(yīng)對經(jīng)濟(jì)下行 降低商業(yè)銀行存款準(zhǔn)備金率 B 高考典例