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專題8.2 征稅和納稅 【知識精練】 （總分60分，測試時間45分鐘） 班級 姓名 得分 一、選擇題（每題4分，12小題，總共48分。） 1．某國是全球最大的鋼鐵進口國。2018年3月該國決定將進口鋼鐵關(guān)稅大幅度提高至25%。不考慮其他因素，短期內(nèi)上調(diào)關(guān)稅對該國鋼鐵制成品消費的影響路徑是 ①鋼鐵進口成本上升 ②國家關(guān)稅收入增加 ③鋼鐵制成品價格上漲 ④鋼鐵企業(yè)利潤增加 ⑤消費者的利益受損 ⑥消費者的利益增加 A．①—③—⑤ B．②—④—⑥ C．①—②—④ D．②—③—④ 【答案】A 2．為踐行“綠水青山就是金山銀山”的理念，我國不斷加大環(huán)境保護治理力度，2018年開始征收環(huán)境保護稅。若甲公司生產(chǎn)的產(chǎn)品被征收較高的環(huán)境保護稅，假定其他條件不變，由此引起的市場變化是 A．甲公司的產(chǎn)品供給增加 B．消費者對甲公司的產(chǎn)品需求增加 C．甲公司的產(chǎn)品供給減少 D．消費者對甲公司的產(chǎn)品需求減少 【答案】C 【解析】稅收對生產(chǎn)有調(diào)節(jié)作用，甲公司生產(chǎn)的產(chǎn)品被征收較高的環(huán)境保護稅，在其他條件不變的情況下，甲公司獲利減少，甚至有可能虧損，甲公司會壓縮生產(chǎn)規(guī)模，減少產(chǎn)量。C正確，A錯誤。在其他條件不變的情況下，價格不變，消費者的需求不會有變化，B、D均錯誤。 3．十三屆全國人大一次會議通過的《政府工作報告》指出，“在財力緊張情況下，持續(xù)加大民生投入，提高保障和改善民生水平。”下列可直接改善民生的財政舉措是 ①全面實施企業(yè)“營業(yè)稅改增值稅”的結(jié)構(gòu)性減稅政策 ②設(shè)立國家專項基金，引導(dǎo)社會資本投向公共服務(wù)領(lǐng)域 ③嚴(yán)格控制公務(wù)接待、公務(wù)用車、因公出國等經(jīng)費開支 ④整合居民基本醫(yī)保制度，提高居民醫(yī)保財政補助標(biāo)準(zhǔn) A．①② B．①③ C．②④ D．③④ 【答案】C 4．下圖反映我國2009～2015年的宏觀經(jīng)濟狀況，為保持國內(nèi)經(jīng)濟平穩(wěn)、持續(xù)增長，政府可以采取的財政措施是 ①提高企業(yè)稅費，增加財政收入 ②發(fā)行國債，擴大經(jīng)濟建設(shè)支出 ③降低企業(yè)稅費，扶持企業(yè)創(chuàng)新 ④減少財政赤字，降低財政赤字率 A．①③ B．①④ C．②③ D．②④ 【答案】C 【解析】圖中反映我國經(jīng)濟下行壓力不斷加大，經(jīng)濟增長滯緩，針對這種經(jīng)濟形勢，政府要擴大財政支出、減少稅收，刺激經(jīng)濟發(fā)展，故②③符合題意，排除①④。 5．漫畫：“保護傘”。財政部安排的特困人員救助供養(yǎng)制度的資金屬于 A．國家決算支出 B．文化和衛(wèi)生事業(yè)支出 C．行政管理和國防支出 D．社會保障支出 【答案】D 6．《中華人民共和國環(huán)境保護稅法》于2018年1月1日開始實施。環(huán)境保護稅法的總體思路是由“費”改“稅”，即按照“稅負平移”原則，實現(xiàn)排污費制度向環(huán)保稅制度的平穩(wěn)轉(zhuǎn)移。屆時，已施行三十余年的排污收費制度將結(jié)束使命，退出歷史舞臺。此舉有利于 ①提高納稅人環(huán)保意識，強化企業(yè)治污減排責(zé)任 ②降低企業(yè)排污成本，增加國家財政收入 ③促進經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整，轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式 ④實施穩(wěn)健的貨幣政策，發(fā)揮稅收杠桿的調(diào)控作用 A．①② B．①③ C．②④ D．③④ 【答案】B 【解析】實現(xiàn)排污費制度向環(huán)保稅制度的平穩(wěn)轉(zhuǎn)移，有利于提高納稅人環(huán)保意識，強化企業(yè)治污減排責(zé)任，但并不會降低企業(yè)排污成本，故①正確，②錯誤；環(huán)境保護稅法的實施，有利于促進經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整，轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式，③正確；稅收杠桿的調(diào)控屬于財政政策的范疇，不屬于貨幣政策的范疇，④不選。 7．2018年我國繼續(xù)實施積極的財政政策和穩(wěn)健的貨幣政策。下列屬于積極財政政策的是 ①增加財政支出以加大對民生領(lǐng)域的投入 ②提高存貸款利率以抑制結(jié)構(gòu)性的通脹 ③實施結(jié)構(gòu)性減稅以有效減輕企業(yè)負擔(dān) ④增加稅收以保持國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行 A．①② B．①③ C．②④ D．③④ 【答案】B 【解析】②屬于貨幣政策，不符合題意，排除；④屬于緊縮性財政政策，不符合題意，排除；增加財政支出、減少稅收是積極財政政策的表現(xiàn)，①③符合題意。故選B。 8．當(dāng)前，國家稅務(wù)總局要求在電商領(lǐng)域使用電子發(fā)票。和紙質(zhì)發(fā)票一樣，電子發(fā)票由稅務(wù)局統(tǒng)一發(fā)放，商家在線為客戶開具時，其數(shù)據(jù)會通過互聯(lián)網(wǎng)實時上傳稅務(wù)機關(guān)。這一舉措的推出有利于 ①防止騙稅行為的發(fā)生 ②從源頭上預(yù)防偷稅漏稅 ③保護消費者和正當(dāng)經(jīng)營者的合法權(quán)益 ④完善國家財稅制度 A．①② B．①④ C．②③ D．③④ 【解析】C 9．李克強總理在政府工作報告中指出，要引導(dǎo)資金更多投向補短板、調(diào)結(jié)構(gòu)、促創(chuàng)新等領(lǐng)域，今年要完成鐵路建設(shè)投資8 000億元，公路水運投資1．8萬億元，再開工15項重大水利工程。由此可見 ①財政可以促進資源合理配置 ②財政可以促進社會公平、改善人民生活 ③市場在資源配置中起決定性作用 ④國家可以實行科學(xué)的宏觀調(diào)控 A．①② B．①④ C．②③ D．③④ 【答案】B 【解析】鐵路建設(shè)投資、重大水利工程投資，國家財政在這些基礎(chǔ)建設(shè)領(lǐng)域的投資表明財政可以促進資源的合理配置，①正確；促進社會公平、改善人民生活在材料中沒有體現(xiàn)，②不選；材料表明的是國家的宏觀調(diào)控，不涉及市場的調(diào)節(jié)，③不選；國家引導(dǎo)資金更多投向補短板、調(diào)結(jié)構(gòu)、促創(chuàng)新等領(lǐng)域，這說明國家可以實行科學(xué)的宏觀調(diào)控，④正確。 10．全國財政工作會議指出，我國適度擴大支出規(guī)模，中央和地方財政通過合理安排收入預(yù)算、全面盤活存量資金，確保財政支出強度不減且實際支出規(guī)模擴大。增加的支出，主要用于保障重點領(lǐng)域開支需要。這說明我國 ①通過國民收入初次分配推動經(jīng)濟發(fā)展 ②通過擴大財政支出促進社會總供給增長 ③努力發(fā)揮財政在國家治理中的支柱作用 ④運用財政政策促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行 A．①② B．①④ C．②③ D．③④ 【答案】D 【解析】材料說明我國努力發(fā)揮財政在國家治理中的支柱作用，運用財政政策促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行，故③④符合題意；材料沒有體現(xiàn)初次分配、社會總供給的問題，故①②與題意無關(guān)。 11．下列選項中能說明財政是促進社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障的是 ①全國基本醫(yī)療保險目前已覆蓋13億多人 ②2018年度計劃投資昌九高鐵209．4億元 ③2018年北京籌集建設(shè)各類保障性住房5萬套 ④2018年我國繼續(xù)實施積極的財政政策 A．①② B．①③ C．②④ D．③④ 【答案】B 12．“取于民，用于民，福祉同謀，千溪活水盈滄海；征以法，納以法，和諧共建，一片冰心在玉壺”。從經(jīng)濟生活角度看，這副對聯(lián)體現(xiàn)了 ①稅法是稅收的法律依據(jù) ②稅收是國家實現(xiàn)經(jīng)濟監(jiān)督的重要手段 ③稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)濟的重要杠桿 ④我國稅收是取之于民、用之于民的新型稅收 A．①② B．①④ C．②③ D．③④ 【答案】B 【解析】本題考查我國稅收的性質(zhì)和依據(jù)。題干中的上聯(lián)體現(xiàn)的是稅收的性質(zhì)，下聯(lián)體現(xiàn)的是稅收的依據(jù)，據(jù)此可以判斷出①④符合題意。這副對聯(lián)未體現(xiàn)稅收的作用，②③與題意不符。 二、非選擇題（12分） 13、新一輪財稅體制改革是一場關(guān)系國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化的深刻變革，是立足全局、著眼長遠的制度創(chuàng)新。閱讀材料，回答問題。 材料 《中華人民共和國環(huán)境保護法》，這是我國第一部專門體現(xiàn)“綠色稅制”，推進生態(tài)文明建設(shè)的單行稅法。也是落實“稅收法定原則”后制定的首部稅法，根據(jù)“稅負平移”原則，將現(xiàn)行排污收費標(biāo)準(zhǔn)作為環(huán)境保護稅的稅額下限，規(guī)定應(yīng)稅污染物包括“大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲”，增設(shè)一檔減排稅收減免，即納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)30%的，減按75%征收環(huán)境保護稅。同時，改變現(xiàn)行排污費按1∶9進行央地分成的局面，將環(huán)保稅全部作為地方收入，中央不再參與分成。 結(jié)合材料并運用經(jīng)濟生活的知識，說明由征收排污費到改征環(huán)境保護稅對國家和企業(yè)的經(jīng)濟意義。 【答案】（1）對國家：體現(xiàn)稅收法定原則，有利于保證依法納稅和依法征稅，保障稅收收入的穩(wěn)定；加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式，促進經(jīng)濟結(jié)構(gòu)戰(zhàn)略性調(diào)整和產(chǎn)業(yè)優(yōu)化升級，化解和淘汰過剩、落后產(chǎn)能；合理劃分中央和地方財權(quán)，調(diào)動地方積極性。 （2）對企業(yè)：強化企業(yè)減排責(zé)任，倒逼企業(yè)主動減少污染，優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，提高市場競爭力；保障企業(yè)的合法權(quán)益，促進企業(yè)依法納稅，履行納稅人義務(wù)；帶動企業(yè)投資環(huán)保產(chǎn)業(yè)，提高環(huán)保產(chǎn)業(yè)增加值，促進效益提高。