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模擬企業(yè)案例資料 一、模擬企業(yè)相關(guān)信息： 單位名稱：成都光華文化傳播有限公司 企業(yè)性質(zhì)：有限責(zé)任制公司 單位地址：成都市光華村街55號 電話：87352939 經(jīng)營范圍：策劃各類文化活動；企業(yè)管理咨詢；會議及展覽代理；圖文設(shè)計；設(shè)計、制作、代理、發(fā)布國內(nèi)各類廣告。（依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項目，經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)后方可展開經(jīng)營活動） 成立時間：2015年10月8日 注冊資本：100萬 固定資產(chǎn)折舊方法：年限平均法 部門設(shè)置：銷售部（5人）、財務(wù)部（3人）、管理部（2人）、策劃部（2人） 財務(wù)崗位設(shè)置：財務(wù)主管：劉德華，負(fù)責(zé)財務(wù)部全面工作；會計：張學(xué)友，負(fù)責(zé)編制記賬憑證、登記賬簿及編制報表工作等；出納：梁朝偉，負(fù)責(zé)出納工作。 單位負(fù)責(zé)人（法人）：周潤發(fā)，持股比例：75% 股東（監(jiān)事）：張曼玉，持股比例：25% 稅務(wù)信息：該企業(yè)為小規(guī)模納稅人，稅號510105123456789；稅收征收機關(guān)：成都市青羊區(qū)（國、地）稅務(wù)局，注冊類型：商業(yè)企業(yè)，隸屬關(guān)系：市屬企業(yè)，城市維護建設(shè)稅率：7%，教育附加：3%，地方教育附加：2%，增值稅率為3%，所得稅稅率為25％，收款國庫：青羊區(qū)支金庫。 開戶銀行：工行青羊支行，賬號：123456。 賬務(wù)處理程序：采用科目匯總表賬務(wù)處理程序。 企業(yè)2015年10月發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù) 1、8日周潤發(fā)墊支公司注冊費用1800元，當(dāng)月辦公室租金18000元 2、8日周潤發(fā)墊支公司注冊相關(guān)稅費20000元，并取得稅局代開的房租費發(fā)票216000元； 3、8日周潤發(fā)墊支公司基本賬戶開立等相關(guān)費用1200元； 4、9日收到周潤發(fā)投資款75萬元，張曼玉投資款25萬元； 5、10日梁朝偉支取日常所需備用金40000元；并購現(xiàn)金支票壹本，銀行扣款支付工本費25元； 6、11日購入辦公桌椅12套，9600元 ，電腦12套，30000元，打印機1500元，均以現(xiàn)金支付，并取得發(fā)票； 7、15日轉(zhuǎn)賬支付11月1日——3月31日辦公室租金90000元，并繳納租房押金18000元。 8、16日，現(xiàn)金支付策劃部報銷企業(yè)宣傳手冊印制費用1580元； 9、18日，現(xiàn)金采購辦公用品、辦公室裝飾品等物品一批10582元，并取得合法票據(jù)； 10、18日，公司全體員工聚餐，支付餐費、娛樂等費用6850元，該款項暫由周潤發(fā)墊支； 11、20日，承接豐田汽車大型路演活動，活動約定路演活動將于11月18日、12月18日在IFS及王府井商場各辦開展一次，共兩次，費用總計40萬元，豐田汽車于合同簽定日支付50%，余款于活動結(jié)束3日內(nèi)付清，并不再承擔(dān)任何額外費用。光華公司于11月10日前向豐田公司提供全額正式發(fā)票；當(dāng)日，銀行收到豐田公司訂金5萬元； 12、21日策劃部向財務(wù)部提供關(guān)于豐田路演活動的合同并附策劃方案及預(yù)算明細(xì)如下： 序號 項目內(nèi)容 金額 合作單位 備注 1 活動現(xiàn)場宣傳單面印制費 15850 恒達(dá)設(shè)計部 2 活動現(xiàn)場音響等設(shè)備租賃費 20000 合眾音響租賃公司 3 現(xiàn)場裝飾布置物資費 12000 天天商貿(mào)公司 4 現(xiàn)場臨時工作人員勞務(wù)費 12000 400元/人/場 共15人 5 活動場地租賃費 20000 IFS、王府井商場 各一萬 6 活動現(xiàn)場嘉賓出場費 50000 5000元/人/場 共5人 7 司儀及模特出場費 9000 1500元/人/場 共3人 8 現(xiàn)場答謝小禮品采購費用 10000 飛燕禮品公司 共100份 9 策劃部門人員獎金 24000 策劃部員工 共2人分兩次支付 10 銷售人員提成 40000 銷售部員工 共5人分兩次支付 合計 192850 13、22日與豐田簽定正式合同，并收到豐田公司首批款20萬元； 14、23日現(xiàn)金支付銷售部報銷外出洽談業(yè)務(wù)出租車費102元，餐費98元，茶飲費用80元； 15、23日策劃部借支出差備用金2000元，該部門實行定額備用金制度，定額5000元； 16、26日梁朝偉報銷工商、稅務(wù)辦理報道、銀行取款、社保辦理開戶等外出事宜車費185元； 17、28日，策劃部人員出差歸來，報銷差旅費1908元，多余款項，現(xiàn)金退回；并申請出差補貼5天共500元； 18、計算本月應(yīng)交稅費（資金賬簿印花稅） 19、參考11月8日所編制工資表及11月銀行扣款情況，計提本月員工工資及社保費用； 20、結(jié)轉(zhuǎn)期間損益； 企業(yè)2015年11月發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù) 1、1日承接藍(lán)月亮小區(qū)看板、電梯間廣告發(fā)布業(yè)務(wù)，在市內(nèi)各高檔小區(qū)、別墅發(fā)布產(chǎn)品視頻廣告，合同約定合作期一年，發(fā)布費120萬元，每月25日開據(jù)“廣告發(fā)布費”發(fā)票，憑票結(jié)算當(dāng)月廣告費； 2、3日轉(zhuǎn)賬支付給恒達(dá)設(shè)計部廣告畫面制作費5850元，尚未收到發(fā)票； 3、5日銀行扣當(dāng)月員工社保費用10377元（864.75*12人），其中個人應(yīng)承擔(dān)231*12=2772元，公司應(yīng)承擔(dān)7605元；并補扣10月社保費用10377元； 4、5日轉(zhuǎn)賬支付給萬科物業(yè)小區(qū)廣告位租賃費50000元，款已支付，尚未收到發(fā)票； 5、6日收到昌達(dá)文化傳播公司本月電梯間視頻廣告發(fā)布費發(fā)票65000元，款項當(dāng)日轉(zhuǎn)賬付訖； 6、8日發(fā)現(xiàn)上月23日現(xiàn)金支付銷售部報銷款錯記為820元； 7、8日編制10月工資表并發(fā)放，金額64300元；（詳見工資表） 8、9日現(xiàn)金支付合眾音響租賃公司訂金5000元； 9、10日向豐田開出“策劃服務(wù)費”發(fā)票一份，金額40萬元； 10、12日轉(zhuǎn)賬支付天天商貿(mào)公司活動物資采購款10000元； 11、15日向飛燕禮品公司采購禮品10000元，貨已收到，付現(xiàn)金8000元，余款待收到發(fā)票時結(jié)清； 12、16日向IFS、王府井商場分別支付活動場地租賃費，并收到商場開具的場地租賃費發(fā)票； 13、19日銷售部報銷昨天活動現(xiàn)場人員飲用水、盒飯等雜項支出1025元； 14、20日結(jié)算活動當(dāng)日相關(guān)人員勞務(wù)費：臨時工作人員6000元，嘉賓出場費15000元，司儀及模特4500元，并代扣個稅；其中臨時工作人員現(xiàn)金支付，其余人員轉(zhuǎn)賬支付； 15、21日出納到稅務(wù)局代開勞務(wù)費發(fā)票，并代繳個人所得稅4420元； 16、25日開出“廣告發(fā)布費”發(fā)票向藍(lán)月亮收取本月廣告費； 17、26日收到藍(lán)月亮廣告費； 18、月末， 攤銷10月及11月房租費； 19、月末， 計提當(dāng)月固定資產(chǎn)折舊費； 20、月末， 計提當(dāng)月工資及社保費用； 21、月末， 計提當(dāng)月應(yīng)交稅費； 22、結(jié)轉(zhuǎn)期間損益； 企業(yè)2015年12月發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù) 1、1日收到天天商貿(mào)公司寄來發(fā)票一份，項目：裝飾物料一批，金額12000元，并于當(dāng)日轉(zhuǎn)賬結(jié)清余款； 2、3日銀行扣當(dāng)月員工社保費用10377元； 3、5日收到飛燕禮品公司發(fā)票一份，項目：禮品一批，金額：10000元，當(dāng)日，結(jié)清余額； 4、6日起在四川電視臺投放本企業(yè)宣傳片，支付廣告費10萬元，并收到電視臺開出的廣告發(fā)布費發(fā)票； 5、10日策劃部員工生病住院，財務(wù)部代表公司前去探望，并支付慰問金1200元； 6、10日，發(fā)放上月工資64300元； 7、12日，取備用金45000元； 8、13日，銷售部報銷拓展業(yè)務(wù)客戶餐費、茶飲費用15893元 9、15日，為鼓勵員工提升業(yè)績技能，公司向文軒書店采購書卡一批，每卡500元，共6000元，轉(zhuǎn)賬付訖； 10、16日，變賣公司打印機，取得現(xiàn)金收入800元； 11、17日重新購入傳真打印復(fù)印一體機一臺4500元； 12、18日收到合眾音響租賃公司音響租賃費發(fā)票一份，金額20000元，并結(jié)清余款； 13、22日收到豐田公司活動尾款； 14、24日取備用金，支付周潤發(fā)報銷開業(yè)至今開拓業(yè)務(wù)所發(fā)生客戶招待費用、禮品費用等38231元； 15、25日轉(zhuǎn)賬結(jié)清周潤發(fā)前墊支款； 16、26日財務(wù)部報銷本年會計從業(yè)證繼續(xù)教育費用300元； 17、26日開出“廣告發(fā)布費”發(fā)票向藍(lán)月亮收取本月廣告費； 18、27日收到藍(lán)月亮廣告費； 19、28日給每位員工發(fā)放元旦過節(jié)費500元 ，共6000元； 20、月末、攤銷當(dāng)月房租費； 21、月末、計提當(dāng)月固定資產(chǎn)折舊費； 22、月末、計提當(dāng)月工資及社保費用； 23、月末、計提當(dāng)月應(yīng)交稅費； 24、結(jié)轉(zhuǎn)期間損益； 25、計算本季（本年）應(yīng)交所得稅，并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用； 26、年末、按凈利潤的10%提取法定盈余公積金； 27、年末，按有關(guān)規(guī)定向投資者分利2萬元； 28、年末，結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤及利潤分配相關(guān)明細(xì)賬戶。 要求： 1、先分別指出以上每項經(jīng)濟業(yè)務(wù)需要的業(yè)務(wù)單據(jù)； 2、逐筆填寫業(yè)務(wù)單據(jù)； 3、根據(jù)以上經(jīng)濟業(yè)務(wù)的信息，逐筆編制會計分錄，有二級科目的應(yīng)寫出二級科目； 4、涉及計算的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，寫出計算過程； 5、設(shè)想自己就是該企業(yè)的會計人員，進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)及稅務(wù)處理；