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分別說明財(cái)政資金的三種支付方式的流程與支付范圍。 （一）財(cái)政直接支付的流程和支付范圍： 1、流程：（1）一級(jí)預(yù)算單位匯總、填制《財(cái)政直接支付申請書》上報(bào)財(cái)政局國庫支付中心。 （2）財(cái)政局國庫支付中心審核確認(rèn)后，開具《財(cái)政直接支付匯總清算額度通知單》和《財(cái)政直接支付憑證》分別送人民銀行、預(yù)算外專戶的開戶行和代理銀行。 （3）代理銀行根據(jù)《財(cái)政直接支付憑證》及時(shí)將資金直接支付到收款人或用款單位，然后開具《財(cái)政直接支付入賬通知書》，送一級(jí)預(yù)算單位和基層預(yù)算單位。 （4）一級(jí)預(yù)算單位及基層預(yù)算單位根據(jù)《財(cái)政直接支付入賬通知書》作為收到和付出款項(xiàng)的憑證。 （5）代理銀行依據(jù)財(cái)政局國庫支付中心的支付指令，將當(dāng)日實(shí)際支付的資金，按一級(jí)預(yù)算單位、預(yù)算科目匯總，分資金性質(zhì)填制劃款申請憑證并附實(shí)際支付清單，分別與國庫單一賬戶、預(yù)算外專戶進(jìn)行清算。 （6）人民銀行和預(yù)算外專戶開戶行在《財(cái)政直接支付匯總清算額度通知單》確定的數(shù)額內(nèi)，根據(jù)代理銀行每日按實(shí)際發(fā)生的財(cái)政性資金支付金額填制的劃款申請與代理銀行進(jìn)行資金清算。 2.支付范圍： （1）工資支出：指納入工資發(fā)放范圍的所有工資性支出。 （2）商品和服務(wù)支出： ①納入《政府集中采購目錄及標(biāo)準(zhǔn)》的物品、服務(wù)支出（按市財(cái)政局最新公布的規(guī)定執(zhí)行）。 ②雖未納入《政府集中采購目錄》但單件物品或單項(xiàng)服務(wù)超過1千元或批量總額超過1萬元的支出。 （3）會(huì)議費(fèi)支出：指單位在賓館、酒店和招待所等地點(diǎn)召開會(huì)議發(fā)生的支出。 （4）國內(nèi)及境外學(xué)習(xí)、考察支出：指經(jīng)批準(zhǔn)的人員到國內(nèi)及境外學(xué)習(xí)考察、培訓(xùn)支出。 （5）撥款支出（含轉(zhuǎn)移支付支出）：指單位與單位之間的撥出款項(xiàng)和轉(zhuǎn)移支付支出。 （6）財(cái)政部門確定的應(yīng)該直接支付的其他項(xiàng)目。 （二）財(cái)政授權(quán)支付的流程和范圍： 1.流程： （1）申請和下達(dá)用款額度 預(yù)算單位按照規(guī)定時(shí)間和程序編報(bào)分月用款計(jì)劃,申請財(cái)政授權(quán)支付用款額度。財(cái)政部門批準(zhǔn)后,分別向中國人民銀行和代理銀行總行簽發(fā)〈財(cái)政授權(quán)支付匯總清算額度通知單〉和〈財(cái)政授權(quán)支付額度通知書〉。前者用以通知中國人民銀行據(jù)以辦理匯總清算業(yè)務(wù);后者通知代理銀行總行逐級(jí)下達(dá)財(cái)政授權(quán)支付額度。代理銀行總行要在1個(gè)工作日內(nèi)將額度通知有關(guān)分支機(jī)構(gòu),各分支機(jī)構(gòu)在1個(gè)工作日內(nèi)通知預(yù)算單位。預(yù)算單位收到代理銀行分支機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)來的〈財(cái)政授權(quán)支付額度到賬通知書〉,即可辦理財(cái)政授權(quán)支付業(yè)務(wù)。 （2）預(yù)算單位辦理支付業(yè)務(wù) 預(yù)算單位憑據(jù)〈財(cái)政授權(quán)支付額度到賬通知書〉確定的額度,自行簽發(fā)財(cái)政授權(quán)支付指令,通知代理銀行辦理資金支付業(yè)務(wù)。2006年財(cái)政授權(quán)支付指令的載體,是新版銀行票據(jù)和結(jié)算憑證。財(cái)政授權(quán)支付指令的內(nèi)容,主要是包括預(yù)算管理類型、預(yù)算科目和支出類型信息的8位連續(xù)代碼。2007年財(cái)政授權(quán)支付指令內(nèi)容將有所調(diào)整。 （3）代理銀行辦理支付 代理銀行收到預(yù)算單位提交的支付指令后,審核支付指令的金額是否在財(cái)政部下達(dá)的相應(yīng)預(yù)算科目財(cái)政授權(quán)支付用款額度范圍內(nèi),以及支付指令信息是否齊全完整。審核無誤后,按照有關(guān)規(guī)定辦理現(xiàn)金支付或轉(zhuǎn)賬、信匯、電匯等資金支付和匯劃業(yè)務(wù)。 （4）預(yù)算單位賬務(wù)處理 預(yù)算單位賬務(wù)處理包括兩方面內(nèi)容,一是收到代理銀行轉(zhuǎn)來的〈財(cái)政授權(quán)支付額度到賬通知書〉后,借記"零余額賬戶用款額度",貸記"財(cái)政補(bǔ)助收入(或撥入經(jīng)費(fèi))-財(cái)政授權(quán)支付";二是通知代理銀行付款后,根據(jù)代理銀行加蓋轉(zhuǎn)訖章的〈進(jìn)賬單〉(第三聯(lián))及其他憑證,借記相關(guān)支出科目,貸記"零余額賬戶用款額度"。 （5）代理銀行清算資金 代理銀行根據(jù)已辦理支付的資金,在營業(yè)日終了前的規(guī)定時(shí)間內(nèi),填寫〈財(cái)政授權(quán)支付申請劃款憑證〉,向中國人民銀行提出清算申請。中國人民銀行審核無誤后,按規(guī)定程序,在規(guī)定時(shí)間里將資金劃往代理銀行在中國人民銀行的存款準(zhǔn)備金賬戶。對于預(yù)算單位退回的資金,代理銀行及時(shí)向中國人民銀行提出〈申請退款憑證〉,中國,人民銀行營業(yè)管理部按規(guī)定辦理向國庫單一賬戶的資金清算工作。 （6）中國人民銀行辦理清算業(yè)務(wù) 中國人民銀行國庫局收到代理銀行提交的〈財(cái)政授權(quán)支付申請劃款憑證〉后,審核憑證基本要素是否齊全、準(zhǔn)確、規(guī)范,以及申請劃款金額是否超出〈財(cái)政授權(quán)支付匯總清算額度通知單〉的累計(jì)額度和國庫單一賬戶庫存余額。審核無誤后,通知營業(yè)管理部辦理資金清算業(yè)務(wù)。 2.支付范圍： 財(cái)政授權(quán)支付可以辦理提現(xiàn)、轉(zhuǎn)賬、匯兌、同城特約委托收款、資金退回、科目更正;也可以向本單位按照賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金、提租補(bǔ)貼以及經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)的特殊款項(xiàng)等。 （三）財(cái)政實(shí)撥資金的流程和支付范圍： 由財(cái)政機(jī)關(guān)簽發(fā)撥款憑證，通過金庫辦理庫款支撥手續(xù)，將預(yù)算資金直接轉(zhuǎn)入用款的主管部門在銀行開立的“經(jīng)費(fèi)存款”戶，然后，由主管部門開出銀行結(jié)算憑證，通過開戶行，從其經(jīng)營存款中，將預(yù)算資金轉(zhuǎn)撥到所屬用款單位的“經(jīng)費(fèi)存款”戶。一般每月一次或分次撥付，這種方式又叫實(shí)撥資金。它的優(yōu)點(diǎn)是它不增加銀行的工作量，財(cái)政上管理也比較靈活．特別是對一些財(cái)政庫存少和所屬單位比較近的地區(qū)較適用。