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天馬行空官方博客：http://t.qq.com/tmxk_docin ；QQ:1318241189；QQ群：175569632 財(cái)務(wù)會計(jì)報告管理方案 財(cái)務(wù)會計(jì)報告管理方案 一、財(cái)務(wù)報告構(gòu)成 1.按內(nèi)容分類 本企業(yè)的企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)報告由會計(jì)報表、會計(jì)報表附注和財(cái)務(wù)情況說明書組成。其中，會計(jì)報表的內(nèi)容如表12-1所示。 表12-1 會計(jì)報表內(nèi)容列表 報表種類 具體內(nèi)容 對外提供的會計(jì)報表 資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表、利潤分配表、股東權(quán)益增減變動表、分部報表以及其他有關(guān)附表等 對內(nèi)提供的會計(jì)報表 銀行存款收支月報表、成本月報表、債權(quán)債務(wù)明細(xì)表等，內(nèi)部管理財(cái)務(wù)報表的設(shè)計(jì)、編制、報送須經(jīng)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)，其他任何部門和人員無權(quán)直接要求財(cái)務(wù)部門提供財(cái)務(wù)報表、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù) 2.按編制期限分類 企業(yè)的財(cái)務(wù)會計(jì)報告分為年度、半年度、季度和月度四種。 二、編制要求 （一）財(cái)務(wù)報表必須遵循數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚、編報及時的原則。具體要遵循以下的條款： 1．各種報表、項(xiàng)目之間的勾稽關(guān)系必須對應(yīng)、準(zhǔn)確； 2．本期報表與上期報表之間的有關(guān)數(shù)據(jù)必須相互銜接； 3．報出的報表如發(fā)現(xiàn)錯誤，應(yīng)及時辦理訂正手續(xù)，除本單位留存報表外，還應(yīng)同時通知接受報表的單位；錯誤較多的應(yīng)重新編報。 （二）財(cái)務(wù)部門必須按稅務(wù)機(jī)關(guān)、銀行及其他政府相關(guān)部門的要求報送財(cái)務(wù)報表。 1．月度終了日內(nèi)，向單位報送報表。 2．季度終了日內(nèi)，向單位報送報表。 3．季度終了日內(nèi)，向單位報送報表。 三、編制主體及審核主體 （一）編制 財(cái)務(wù)報表的各項(xiàng)內(nèi)容由財(cái)務(wù)部會計(jì)負(fù)責(zé)編制。會計(jì)在規(guī)定的時間內(nèi)，按照會計(jì)準(zhǔn)則要求編制各類財(cái)務(wù)報表，并上報主管會計(jì)進(jìn)行審核。 （二）審核 1．主管會計(jì)對會計(jì)編制的會計(jì)報表進(jìn)行審核，審核的重點(diǎn)包括報表的規(guī)范性、報表內(nèi)容的準(zhǔn)確性以及全面性。 2．主管會計(jì)審核后，財(cái)務(wù)部經(jīng)理對財(cái)務(wù)報表進(jìn)行審批。 3．對外報送的財(cái)務(wù)報表在報送前必須由主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理和總經(jīng)理審批、簽字。 四、會計(jì)報表的分發(fā)和保管 1. 對外報表經(jīng)蓋章確認(rèn)后，報股東審閱，并在企業(yè)網(wǎng)頁上進(jìn)行公布。 2. 內(nèi)部報表由財(cái)務(wù)部根據(jù)相關(guān)規(guī)定送相關(guān)部門主管人員簽收，主管人員在閱畢后，填寫意見，并及時將報表及相關(guān)意見送財(cái)務(wù)部，主管人員可留存一份復(fù)印件。財(cái)務(wù)部匯總意見和建議，報總經(jīng)理審閱。 3. 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報告的保管工作，財(cái)務(wù)部應(yīng)確保財(cái)務(wù)報告資料的全面性、連續(xù)性和規(guī)范性，并根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)的要求提供查閱服務(wù)和配合開展審計(jì)工作。