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2020 3 30 1 1 非財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理 營(yíng)銷財(cái)務(wù)管理知識(shí)課堂 2020 3 30 2 2 導(dǎo)言 不懂財(cái)會(huì)注定失敗 中國(guó)企業(yè)面臨的管理短板是什么經(jīng)營(yíng)者常犯的錯(cuò)誤財(cái)務(wù)管理觀念 2020 3 30 3 3 中國(guó)企業(yè)面臨管理短板是什么 數(shù)據(jù)來源科爾尼咨詢公司 2020 3 30 4 4 經(jīng)營(yíng)者常犯的錯(cuò)誤財(cái)務(wù)管理觀念 不太重視財(cái)務(wù)管理作決策前不以財(cái)務(wù)分析資料作為依據(jù)信用管理太濫疏忽建立制度及內(nèi)部控制忽視控制成本沒有財(cái)務(wù)危機(jī)意識(shí) 2020 3 30 5 5 財(cái)務(wù)詮釋 認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù) 以公司財(cái)和物為管理對(duì)象以預(yù)算控制為起點(diǎn)以資產(chǎn)的使用效率 效益為目標(biāo)以控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)為根本 2020 3 30 6 6 職業(yè)經(jīng)理人掌握財(cái)務(wù)知識(shí)的必要性 在全球500強(qiáng)企業(yè)中 85 的CEO是國(guó)際會(huì)計(jì)師出身 只有15 是MBA出身 財(cái)富 雜志 2020 3 30 7 目錄 第一部分會(huì)計(jì)要素與會(huì)計(jì)等式第二部分營(yíng)銷環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)防范第三部分發(fā)票及稅收相關(guān)知識(shí)第四部分三大報(bào)表透視 2020 3 30 8 8 第一部分會(huì)計(jì)要素與會(huì)計(jì)等式 會(huì)計(jì)要素是會(huì)計(jì)語言組成基本元素 會(huì)計(jì)六大要素會(huì)計(jì)兩大等式 2020 3 30 9 9 資產(chǎn) 資產(chǎn)是指企業(yè)過去的交易或者事項(xiàng)形成的 由企業(yè)擁有或者控制的 預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的資源 2020 3 30 10 10 資產(chǎn)判斷標(biāo)準(zhǔn) 1 企業(yè)過去的交易或者事項(xiàng)形成的資源2 企業(yè)擁有或者控制的資源3 給企業(yè)帶來預(yù)期經(jīng)濟(jì)利益的資源 2020 3 30 11 11 資產(chǎn)分類 按資產(chǎn)形態(tài) 按預(yù)期收益性 按資產(chǎn)流動(dòng)性 流動(dòng)資產(chǎn) 現(xiàn)金銀行存款應(yīng)收賬款庫(kù)存商品非流動(dòng)資產(chǎn) 固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)長(zhǎng)期股權(quán)投資 有形資產(chǎn) 現(xiàn)金銀行存款應(yīng)收賬款庫(kù)存商品無形資產(chǎn) 專利商譽(yù)品牌 正資產(chǎn) 提供價(jià)值的資產(chǎn)負(fù)資產(chǎn) 清耗價(jià)值的資產(chǎn) 2020 3 30 12 12 負(fù)債 負(fù)債是指企業(yè)過去的交易或者事項(xiàng)形成的 預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)的現(xiàn)時(shí)義務(wù) 2020 3 30 13 13 負(fù)債判斷標(biāo)準(zhǔn) 1 由過去的交易或事項(xiàng)引起的2 未來某個(gè)時(shí)日加以清償3 清償負(fù)債導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)4 是企業(yè)現(xiàn)時(shí)義務(wù) 2020 3 30 14 14 負(fù)債分類 按償還期長(zhǎng)短 流動(dòng)負(fù)債 應(yīng)付賬款短期借款應(yīng)付票據(jù)非流動(dòng)負(fù)債 長(zhǎng)期借款長(zhǎng)期應(yīng)付款應(yīng)付債券 2020 3 30 15 15 所有者權(quán)益 所有者權(quán)益 亦稱股東權(quán)益 是指企業(yè)資產(chǎn)扣除負(fù)債后由所有者享有的剩余權(quán)益 2020 3 30 16 16 所有者權(quán)益構(gòu)成 實(shí)收資本 股本 資本公積盈余公積利潤(rùn)分配本年利潤(rùn) 2020 3 30 17 17 所有者權(quán)益與負(fù)債的區(qū)別 1 所有者權(quán)益不像負(fù)債那樣需要償還 除非發(fā)生減資 清算 否則企業(yè)不需要返還所有者2 企業(yè)清算時(shí) 負(fù)債往往優(yōu)先清償 權(quán)益只償還所有負(fù)債后才能償還3 所有者權(quán)益能夠參與利潤(rùn)分配 但負(fù)債不能參與利潤(rùn)分配 2020 3 30 18 18 會(huì)計(jì)等式一 資產(chǎn) 負(fù)債 所有者權(quán)益 資產(chǎn) 負(fù)債 所者者權(quán)益 2020 3 30 19 19 收入 收入是指企業(yè)在日常活動(dòng)中形成的 會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益增加的 與所有者投入資本無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流入 2020 3 30 20 20 收入類型 狹義收入 會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入廣義收入 企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益總收入 除含狹義收入外 還包括投資收益 營(yíng)業(yè)外收入 2020 3 30 21 21 成本 成本指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品 提供勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)耗費(fèi) 是按一定的產(chǎn)品或勞務(wù)對(duì)象所歸集的費(fèi)用 2020 3 30 22 22 成本在企業(yè)中體現(xiàn) 料 直接材料 輔料工 直接人工費(fèi) 制造費(fèi)用 2020 3 30 23 23 費(fèi)用 費(fèi)用指企業(yè)為銷售商品 提供勞務(wù)等日?；顒?dòng)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益的流出 2020 3 30 24 24 費(fèi)用在企業(yè)活動(dòng)中體現(xiàn) 管理費(fèi)用企業(yè)活動(dòng)輔助支持部門的費(fèi)用 如人力資源部 財(cái)務(wù)部 行政部等財(cái)務(wù)費(fèi)用企業(yè)籌資活動(dòng)的利息 運(yùn)營(yíng)活動(dòng)匯兌損失等營(yíng)業(yè)費(fèi)用企業(yè)銷售結(jié)構(gòu)發(fā)生相關(guān)費(fèi)用 如工資 差旅費(fèi) 招待費(fèi) 促銷費(fèi) 廣告費(fèi)等 注 廣義費(fèi)用還包括當(dāng)期其他損失 2020 3 30 25 25 利潤(rùn) 利潤(rùn)是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果 利潤(rùn)包括收入減去成本費(fèi)用后的凈額 直接計(jì)入當(dāng)期利潤(rùn)的利得和損失等 2020 3 30 26 26 會(huì)計(jì)等式二 收入 成本 費(fèi)用 利潤(rùn) 利潤(rùn) 收入 成本 費(fèi)用 2020 3 30 27 第二部分營(yíng)銷環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)防范 流程中宜產(chǎn)生的問題 1 單價(jià)開高 忘記應(yīng)打折 結(jié)帳后客戶只給打折后的錢 帳款虛掛 無法沖完 處理 1 業(yè)務(wù)自己交錢沖 有時(shí)金額很大 2 財(cái)務(wù)調(diào)帳 復(fù)雜 要同時(shí)調(diào)電腦帳 3 財(cái)務(wù)調(diào)帳 業(yè)務(wù)罰款 2 單價(jià)打低 對(duì)方要求按單結(jié)算造成公司少收錢 較難查出 3 倉(cāng)庫(kù) 司機(jī)多出或少出貨 4 商場(chǎng)簽收時(shí)寫明 實(shí)收x箱 數(shù)量與出貨單數(shù)量不符 造成貨款少收 5 退貨 含未送出 不簽收 登記 造成事后爭(zhēng)執(zhí) 6 出貨單修改無人簽字 造成責(zé)任不清 2020 3 30 28 收支兩條線 的概念 收支兩條線 公司所有收入的款項(xiàng)均須由公司各級(jí)財(cái)務(wù)部門登記入帳 核算管理 支出的款項(xiàng)必須報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后 通過財(cái)務(wù)部門支出 統(tǒng)一歸口管理 公司對(duì)外收取的各項(xiàng)收入和費(fèi)用 包括代收代支的各項(xiàng)費(fèi)用 如 現(xiàn)金零售 客戶押金 保證金等 無論從何種渠道 以何種名義取得 都必須由交款單位或個(gè)人直接將款項(xiàng)交至財(cái)務(wù)部 嚴(yán)禁其他部門或人員代收或直接收取任何形式的費(fèi)用或收入 嚴(yán)禁截留 坐支 私分等行為 2020 3 30 29 常用的結(jié)算方式 現(xiàn)金不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金 以收抵付錢帳分管 互相牽制 監(jiān)督允許支付范圍A支付給職工個(gè)人的工資和各種工資性質(zhì)的津貼及福利費(fèi) B 支付給個(gè)人的勞動(dòng)報(bào)酬 C 按規(guī)定發(fā)放給個(gè)人的各種獎(jiǎng)金 D 支付各種社會(huì)保險(xiǎn)和社會(huì)救濟(jì)費(fèi)用 E 個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的貸款 F 出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi) G 現(xiàn)金支付限額 1000元 以下的零星支出 2020 3 30 30 銀行存款及結(jié)算A支票結(jié)算收支票注意問題a 日期 不能收遠(yuǎn)期或過期支票 b 金額 大小寫正確與否 c 不能涂改 d 收到支票 已收到錢 空頭支票 e 不能折 核對(duì)印鑒用 f 抬頭是否正確 g 頂格 日期 金額 抬頭 h 印鑒是否齊全 完整 清晰 B匯款注意問題a 當(dāng)天匯款單位可以撤消 b 銀行蓋章不等于已經(jīng)匯出 方章只表示銀行收到單據(jù)但還沒處理 三角章表示已經(jīng)處理 c 填錯(cuò)匯款資料 有意或無意 d 上下聯(lián)分開填 2020 3 30 31 經(jīng)銷合同的簽訂與合同管理 一 規(guī)范的合同文本必須填寫的內(nèi)容1 標(biāo)的 商品的品種 品牌 規(guī)格 數(shù)量 價(jià)格等2 送貨 運(yùn)輸方式 送貨時(shí)間 收貨地點(diǎn) 驗(yàn)收等3 經(jīng)營(yíng)權(quán)限 區(qū)域劃分 品種劃分 年限劃分等4 貨款和費(fèi)用支付方式5 經(jīng)銷政策 季返 年返 促銷 廣告 人員等6 訂退貨規(guī)定7 違約責(zé)任及糾紛處理8 簽約時(shí)間 地點(diǎn) 生效期9 甲乙雙方標(biāo)準(zhǔn)名稱 詳細(xì)地址 聯(lián)系方式 法人代表 簽約代表 賬號(hào) 開戶行 稅號(hào)等 2020 3 30 32 1 區(qū)域業(yè)務(wù)部門根據(jù)所屬區(qū)域市場(chǎng)細(xì)分原則和渠道建設(shè)要求 選擇符合公司對(duì)合作伙伴要求的各項(xiàng)條件 相互認(rèn)可的專業(yè)代理商作為經(jīng)銷商2 在與經(jīng)銷商簽訂合同時(shí) 公司規(guī)定的各項(xiàng)條款 應(yīng)詳細(xì)解釋和溝通 特別是涉及市場(chǎng)費(fèi)用支持 返利 獎(jiǎng)勵(lì)政策 指標(biāo)分解等關(guān)鍵之處 要嚴(yán)格按照公司相關(guān)政策并結(jié)合經(jīng)銷商所在區(qū)域的實(shí)際情況簽訂 并要求經(jīng)銷商提供有效的營(yíng)業(yè)執(zhí)照等證件復(fù)印件 填寫經(jīng)銷商詳細(xì)資料3 簽訂合同時(shí)不得涂改 若有更改須在更改處加蓋印章 合同有多頁(yè)或附件應(yīng)加蓋騎縫章 嚴(yán)格保證合同的安全性和保密性 并及時(shí)傳回銷售部4 銷售合同作為經(jīng)銷商與公司合作的重要基礎(chǔ) 一切商業(yè)行為都將依據(jù)合同辦理 二 經(jīng)銷商的選擇與合同簽訂 2020 3 30 33 訂單與庫(kù)存管理 訂單與庫(kù)存管理在經(jīng)銷商的運(yùn)作中是非常重要的環(huán)節(jié) 如訂單和庫(kù)存不符合市場(chǎng)需求 有的單品會(huì)因市場(chǎng)短缺而出現(xiàn)斷檔 而有的單品會(huì)大量積壓一 訂單管理1 制定要貨計(jì)劃 各區(qū)域依據(jù)市場(chǎng)實(shí)際情況 預(yù)估所屬每個(gè)經(jīng)銷商的要貨單品和數(shù)量 力求準(zhǔn)確2 動(dòng)態(tài)管理訂單 區(qū)域負(fù)責(zé)人應(yīng)匯總實(shí)地銷售人員的第一手訂單 經(jīng)過動(dòng)態(tài)調(diào)整后決定訂單數(shù)據(jù) 確保準(zhǔn)確無誤3 新品的要貨計(jì)劃和訂單要經(jīng)過市場(chǎng)調(diào)研得出實(shí)際市場(chǎng)需求量4 規(guī)范的填報(bào)訂單 做到詳細(xì)準(zhǔn)確 經(jīng)銷商名稱 收貨單位 地址 聯(lián)系電話 貨物單品明細(xì)及數(shù)量 價(jià)格 促銷搭贈(zèng) 返利明細(xì)等 2020 3 30 34 1 區(qū)域負(fù)責(zé)人必須有足夠的專業(yè)精神 了解公司產(chǎn)品在區(qū)域的庫(kù)存情況 并使其成為日常工作的重要組成部分2 業(yè)務(wù)區(qū)域每半月要對(duì)經(jīng)銷商的庫(kù)存進(jìn)行盤點(diǎn) 或者要求經(jīng)銷商提供庫(kù)存情況 包括產(chǎn)品單品明細(xì) 數(shù)量和生產(chǎn)日期 對(duì)收集數(shù)據(jù)進(jìn)行分析 了解產(chǎn)品走勢(shì) 幫助經(jīng)銷商設(shè)定安全庫(kù)存 避免市場(chǎng)單品斷貨和過度積壓3 庫(kù)存控制目標(biāo)公式 日銷量預(yù)測(cè) 訂單間隔天數(shù) 到貨天數(shù) 日安全庫(kù)存其中 安全庫(kù)存是滿足客戶需求量的最小庫(kù)存量4 及時(shí)了解并調(diào)整優(yōu)勢(shì)終端客戶 大賣場(chǎng) 和流通渠道的庫(kù)存5 協(xié)助并督促經(jīng)銷商及時(shí)處理滯銷產(chǎn)品 嚴(yán)禁過期產(chǎn)品出現(xiàn) 對(duì)已超出區(qū)域處理能力的要及時(shí)上報(bào)公司銷售部 尋求支持以便妥善處理6 銷售部應(yīng)將工作總結(jié)和月庫(kù)存報(bào)表收集匯總后交部門經(jīng)理 并由區(qū)域綜管員和市場(chǎng)督導(dǎo)結(jié)合督導(dǎo)報(bào)告 進(jìn)行分析和對(duì)照 將相關(guān)信息反饋到各區(qū)域 作為指導(dǎo)工作的依據(jù) 并存檔備案 二 庫(kù)存優(yōu)化管理 2020 3 30 35 三 明晰的賬務(wù)管理 賬務(wù)管理是經(jīng)銷商管理的重要內(nèi)容之一 明晰的賬目是密切廠商合作關(guān)系的一項(xiàng)重要條件 加強(qiáng)與經(jīng)銷商的賬務(wù)管理是分級(jí)管理經(jīng)銷商的重要工作之一 務(wù)必明晰與經(jīng)銷商的賬務(wù)1 各區(qū)域要詳細(xì)建立經(jīng)銷商臺(tái)帳 包括回款 出貨 樣品 促銷 貨補(bǔ) 返利等2 公司財(cái)務(wù)部詳細(xì)建立經(jīng)銷商往來明細(xì)賬3 公司銷售部詳細(xì)記載經(jīng)銷商往來狀況 每月初與財(cái)務(wù)部核對(duì)正確后 再與各區(qū)域核對(duì) 確保最后結(jié)果準(zhǔn)確無誤4 各區(qū)域每月與公司核對(duì)正確后 再與經(jīng)銷商核對(duì) 確保結(jié)果準(zhǔn)確無誤5 各區(qū)域與經(jīng)銷商核對(duì)正確后 根據(jù)財(cái)務(wù)部出具的經(jīng)銷對(duì)賬單 簽字確認(rèn)后交回公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一保存?zhèn)浒?2020 3 30 36 四 建立溝通體制 打通信息渠道 同經(jīng)銷商溝通的目的是加強(qiáng)經(jīng)銷商同企業(yè)的聯(lián)系 對(duì)營(yíng)銷過程實(shí)行透明化管理 對(duì)營(yíng)銷過程進(jìn)行全方位監(jiān)控 堅(jiān)決杜絕只管營(yíng)銷結(jié)果不管營(yíng)銷過程的 黑箱 管理方式 要做到對(duì)營(yíng)銷控制 過程 考核 結(jié)果 預(yù)防區(qū)域費(fèi)用失控 及時(shí)處理區(qū)域疑難問題 加深公司總部 駐外業(yè)務(wù)員同經(jīng)銷商之間的感情 我們應(yīng)努力成為經(jīng)銷商在行業(yè)中的營(yíng)銷顧問 提供優(yōu)質(zhì) 增值的服務(wù) 拿出實(shí)際行動(dòng) 舍身處地為經(jīng)銷商著想 用誠(chéng)信贏得經(jīng)銷的支持配合和肯定 2020 3 30 37 同經(jīng)銷商的溝通渠道 1 資料 寄送公司刊物 宣傳畫冊(cè)等 傳播公司企業(yè)文化 專業(yè)知識(shí)2 網(wǎng)站 公司網(wǎng)站信息發(fā)布 可以讓客戶或潛在客戶了解公司3 電話 專人負(fù)責(zé)電話聯(lián)系 收集客戶書面材料4 會(huì)議 是業(yè)務(wù)座談會(huì) 季度 年度會(huì)議等 直接面對(duì)面溝通 收集客戶意見 探討公司發(fā)展思路 客戶對(duì)產(chǎn)品 服務(wù) 營(yíng)銷 新品開發(fā) 以及對(duì)未來市場(chǎng)預(yù)測(cè) 對(duì)下一步發(fā)展計(jì)劃進(jìn)行研討等 安排下一步工作5 拜訪 是主管領(lǐng)導(dǎo)拜訪計(jì)劃 有主管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)客戶定期或不定期對(duì)客戶進(jìn)行拜訪 收集客戶意見需求加強(qiáng)企業(yè)同經(jīng)銷商的溝通 2020 3 30 38 發(fā)票種類普通發(fā)票 不能抵扣 銷售商品 增值稅專用發(fā)票 可以抵扣 運(yùn)費(fèi)發(fā)票 可以抵扣總額的7 服務(wù)業(yè)發(fā)票 營(yíng)業(yè)稅 5 租賃 餐飲等 其他業(yè)務(wù)收入 非主營(yíng)業(yè)務(wù)收入財(cái)政收據(jù) 合法報(bào)銷憑證 第三部分發(fā)票及稅收相關(guān)知識(shí) 2020 3 30 39 發(fā)票的開具與管理不得涂改 項(xiàng)目填寫齊全 蓋發(fā)票專用章 不得開具虛假發(fā)票 代開 多開 全聯(lián)一次復(fù)寫 時(shí)限要求 提前滯后 2020 3 30 40 法規(guī)對(duì)違法發(fā)票的處理 發(fā)票管理法 規(guī)定對(duì)各種不符合規(guī)定的發(fā)票 不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證 任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收 具體人員為 財(cái)務(wù)人員 供銷人員與消費(fèi)者 虛開發(fā)票的罪行最重有無期徒刑或者死刑 罰款重大為50萬元 為他人 為自己 讓他人為自己 介紹他人虛開 2020 3 30 41 稅收相關(guān)知識(shí) 增值稅營(yíng)業(yè)稅消費(fèi)稅企業(yè)所得稅 一般納稅人 17 13 小規(guī)模納稅人 3 3 運(yùn)輸業(yè) 建筑業(yè) 郵電通信 文化體育 5 金融保險(xiǎn) 服務(wù)業(yè) 轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn) 銷售不動(dòng)產(chǎn) 5 20 娛樂業(yè) 3 56 煙 酒及酒精 鞭炮 焰火 化妝品 成品油 貴重首飾及珠寶玉石 高爾夫球及球具 高檔手表 游艇 木制一次性筷子 實(shí)木地板 汽車輪胎 摩托車 小汽車等稅目 25 20 15 2020 3 30 42 個(gè)人所得稅 應(yīng)納稅所得額 扣除標(biāo)準(zhǔn) 適用稅率 速算扣除數(shù) 2020 3 30 43 43 第四部分三大報(bào)表透視 企業(yè)運(yùn)營(yíng)有三寶財(cái)富盡顯三大表 財(cái)務(wù)報(bào)告組成資產(chǎn)負(fù)債表淺析利潤(rùn)表淺析現(xiàn)金流量表淺析 2020 3 30 44 44 財(cái)務(wù)報(bào)告 財(cái)務(wù)報(bào)告構(gòu)成 會(huì)計(jì)報(bào)表 附注 資產(chǎn)負(fù)債表利潤(rùn)表現(xiàn)金流量表所有者權(quán)益變動(dòng)表 2020 3 30 45 45 1 資產(chǎn)負(fù)債表 企業(yè)財(cái)務(wù)狀況快照 資產(chǎn)負(fù)債表是指反映企業(yè)在某一特定日期資產(chǎn) 負(fù)債 所有者權(quán)益等財(cái)務(wù)狀況的會(huì)計(jì)報(bào)表 兩大特點(diǎn) 1 靜態(tài)報(bào)表2 時(shí)點(diǎn)報(bào)表 編制依據(jù) 資產(chǎn) 負(fù)債 所有者權(quán)益 2020 3 30 46 46 資產(chǎn)負(fù)債表格式 我國(guó)企業(yè)法定格式 2020 3 30 47 資產(chǎn)負(fù)債表 流動(dòng)資產(chǎn) 其他資產(chǎn) 流動(dòng)負(fù)債 長(zhǎng)期負(fù)債 所有者權(quán)益 凈資產(chǎn) 資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu) 資產(chǎn) 債權(quán)人 股東 資產(chǎn) 負(fù)債 所有者權(quán)益 資金的占用 資金的來源 固定資產(chǎn) 長(zhǎng)期投資 2020 3 30 48 48 透過資產(chǎn)負(fù)債表看企業(yè) 了解企業(yè)資產(chǎn)及其結(jié)構(gòu)剖析企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量了解企業(yè)負(fù)債及其結(jié)構(gòu)剖析企業(yè)負(fù)債質(zhì)量了解所有者權(quán)益及其結(jié)構(gòu)剖析所有者權(quán)益質(zhì)量 2020 3 30 49 49 關(guān)聯(lián)的關(guān)鍵財(cái)務(wù)比率指標(biāo) 資產(chǎn)負(fù)債率 負(fù)債總額 資產(chǎn)總額 100 標(biāo)準(zhǔn)40 75 2020 3 30 50 50 財(cái)務(wù)比率指標(biāo) 流動(dòng)比率 流動(dòng)資產(chǎn) 流動(dòng)負(fù)債標(biāo)準(zhǔn) 2速動(dòng)比率 速動(dòng)資產(chǎn) 流動(dòng)負(fù)債標(biāo)準(zhǔn) 1資本保值增值率 期末股東權(quán)益額 期初股東權(quán)益總額 100 資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 本期凈銷售額 資產(chǎn)平均余額應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)存貨周轉(zhuǎn)率 2020 3 30 51 51 2 利潤(rùn)表 企業(yè)參加市場(chǎng)游戲的記分卡 利潤(rùn)表是指反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間 月度 季度 半年度 年度 的經(jīng)營(yíng)成果的會(huì)計(jì)報(bào)表 編制原理 利潤(rùn) 收入 成本 費(fèi)用 管理報(bào)告內(nèi)容概述 利潤(rùn)表格式 2020 3 30 53 企業(yè)利潤(rùn)池 收入 成本費(fèi)用 如果收入大于成本費(fèi)用 就會(huì)形成企業(yè)的利潤(rùn)如果收入小于成本費(fèi)用 就會(huì)使企業(yè)發(fā)生虧損 利潤(rùn) 虧損 開源 節(jié)流 2020 3 30 54 54 透過利潤(rùn)表看企業(yè) 檢查企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果剖析企業(yè)收入增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)剖析企業(yè)收入結(jié)構(gòu)部析企業(yè)成本增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)剖析企業(yè)成本結(jié)構(gòu)剖析企業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)及持續(xù)盈利能力 2020 3 30 55 關(guān)鍵銷售比率 銷售毛利率表示每一元銷售收入中扣除銷售成本后 有多少錢可以用以用于各項(xiàng)費(fèi)用和形成盈利 銷售毛利率是企業(yè)銷售凈利率的最初基礎(chǔ) 沒有足夠大的毛利率便不能盈利 銷售凈利率反映一元銷售收入帶來的凈利潤(rùn)的多少 表示銷售收入的收益水平 企業(yè)在增加銷售收入的同時(shí) 必須相應(yīng)地獲得更多的凈利潤(rùn) 才能使銷售凈利率保持不變或有所提高 通過分析銷售凈利率的升降變動(dòng) 可以促使企業(yè)在擴(kuò)大銷售的同時(shí) 注意改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理 提高盈利水平 2020 3 30 56 56 3 現(xiàn)金流量表 企業(yè)血液質(zhì)量透視 現(xiàn)金流量表是指反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出信息的會(huì)計(jì)報(bào)表現(xiàn)金流量 現(xiàn)金流入量 現(xiàn)金流出量 57 現(xiàn)金流量表格式 2020 3 30 58 58 企業(yè)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)分類 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)企業(yè)日常的產(chǎn)供銷籌資活動(dòng)企業(yè)向銀行借款 發(fā)行債券 發(fā)行股票等活動(dòng)投資活動(dòng)企業(yè)購(gòu)建固定資產(chǎn)等活動(dòng) 2020 3 30 59 59 透現(xiàn)金流量表看企業(yè) 說明企業(yè)現(xiàn)金流入和流出的原因規(guī)劃和預(yù)測(cè)未來產(chǎn)生現(xiàn)金的能力分析凈利潤(rùn)與現(xiàn)金流量差異的原因分析財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的可靠性分析和判斷企業(yè)的償債能力 凈利潤(rùn) 企業(yè)健康發(fā)展 企業(yè)面臨關(guān)閉 經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流 企業(yè)經(jīng)營(yíng)困難 企業(yè)經(jīng)營(yíng)困難 企業(yè)運(yùn)營(yíng)正常 自身能夠產(chǎn)生經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流入 企業(yè)的實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期發(fā)展所需的資源能夠得到保障 企業(yè)沒有經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流入 說明盈利質(zhì)量不佳 需要外部融資來補(bǔ)充自身的現(xiàn)金不足 企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部管理 特別是對(duì)流動(dòng)資金的管理 如存貨管理 應(yīng)收帳款管理 充分利用商業(yè)信用延遲付款期 企業(yè)雖然虧損 但仍有經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流入 能夠確保生產(chǎn)銷售的正常進(jìn)行 應(yīng)重點(diǎn)提高產(chǎn)品的盈利能力 如降低成本 提高產(chǎn)品價(jià)格 加大市場(chǎng)投入以提升銷量 企業(yè)自身失去造血的機(jī)能 持續(xù)虧損 經(jīng)營(yíng)惡化 又得不到外部資金的補(bǔ)充 將面臨破產(chǎn)清算的局面 生存 發(fā)展 生存 生存 2020 3 30 61 企業(yè)的經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量 如何增加企業(yè)的經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量 通過提升企業(yè)盈利能力增加企業(yè)自身產(chǎn)生的資金通過存貨管理 信用政策管理和供應(yīng)商付款管理 提高流動(dòng)資金的管理效率 財(cái)務(wù)效益 新客戶的獲得 客戶保持程度 客戶滿意程度 產(chǎn)品和服務(wù)屬性 形象和聲譽(yù) 客戶關(guān)系 價(jià)值 獨(dú)特性功能性質(zhì)量?jī)r(jià)格時(shí)間 品牌資產(chǎn) 便利信任市場(chǎng)反應(yīng) 產(chǎn)品和服務(wù)屬性包含產(chǎn)品或服務(wù)的功能及其價(jià)值和質(zhì)量 形象和聲譽(yù)可以使公司主動(dòng)地在其客戶前定義自己 客戶關(guān)系包括交送產(chǎn)品或服務(wù)給顧客 也包括市場(chǎng)反應(yīng)和交貨時(shí)間及客戶對(duì)在公司購(gòu)買商品的感覺 如何提高客戶價(jià)值 公司價(jià)值 2020 3 30 63 營(yíng)銷4P與4C 營(yíng)銷策略和手段 營(yíng)銷理念和標(biāo)準(zhǔn) 產(chǎn)品 product 渠道 place 價(jià)格 price 促銷 promotion 溝通 Communication 便利 Convenience 成本 Cost 消費(fèi)者 Customer 2020 3 30 多謝各位蒞臨