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工作報告/實習報告 會計實習報告--對銀行儲蓄存款實名制的一點探討 　　對銀行儲蓄存款實名制的一點探討(會計實習報告) 　　暑假期間，我有幸來到了中國工商銀行雙流縣支行進行了為期一個月的會計實 　　習，學到了許多書本以外的知識，受益非淺。下面是我對銀行儲蓄存款實名制進行 　　的一點簡單探討。 　　一、儲蓄存款實名制的含義 　　儲蓄存款實名制是指居民在金融機構(gòu)開戶和辦理儲蓄業(yè)務時，必須出示有效身 　　份證明，銀行員工有義務給予記錄，并要求存款人在存單上留下自己姓名的制度。 　　其根本宗旨在于有效保護個人利益和維護國家利益的前提下，促進金融體系在公 　　平、公正、公開的基礎上進行，保證個人金融資產(chǎn)的真實性、合法性。 　　我國建國五十年來，儲蓄存款制度一直實行的是記名(虛名)儲蓄制度。其記名 　　可以是真名、假名、代碼亦可以是親友的名字。特別是活期儲蓄，銀行只認存折不 　　認人，只要取款人提供存折出示印鑒或輸對密碼(由取款人開戶時約定)銀行即按折 　　付款。儲蓄存款實名制是發(fā)達國家早已實行的一項金融制度，也是絕大多數(shù)發(fā)展中 　　國家實行的金融制度. 　　二、為什么要實儲蓄存款實名制 　　我國現(xiàn)行的儲蓄存款記名制可以說從源頭上造成了一系列社會經(jīng)濟問題，已經(jīng) 　　妨礙了改革開放的進程，到了積重難返的地步。 　　1、儲蓄存款加快增長現(xiàn)象下掩蓋了觸目驚心的社會財富轉(zhuǎn)移。截止1999年6 　　月末，我國商業(yè)銀行儲蓄存款總額(本外幣全折人民幣)達6．3萬億元。我國居民 　　儲蓄存款是呈幾何級數(shù)增長的，1987年，我國居民儲蓄存款余額僅3073億元,1992 　　年突破1萬億元,1994年突破2萬億元,t995年突破3萬億元，到1998年末更是達5．3 　　萬億元，而僅僅半年,1999年6月末已達6．3萬億元。1992年以來，我國GDP增 　　長率雖然走上了快速增長的通道，最高的年份是1992年的14．1％，最低的年份 　　是1998年的7．8％，從92年到98年，算術(shù)平均數(shù)也僅10．76％,GDP的增長與 　　儲蓄存款增長不同步，這說明兩點，一是國民收入的分配過份向個人傾斜。二是有 　　些個人收入已經(jīng)不****于國民收入，而是直接****于國有資產(chǎn)的流失。 　　2、稅收征管困難，偷逃稅款嚴重。納稅是公民的義務，但在現(xiàn)實條件下，能 　　偷逃稅賦成了個人的本事，對不少財務管理人員來說，逃稅倒成了其義務，我國個 　　人所得稅規(guī)模占人均GDP的比重大約在0．28％左右，遠低于發(fā)展中國家平均水 　　平的2．1％，稅源流失過多，根源在于我國的現(xiàn)行儲蓄存款制度根本無法支持個 　　人所得稅的征收和監(jiān)管，而存款制度的不完善，不利于建立公民的信用體系，不能 　　明確個人對國家應盡的義務，無法通過稅收杠桿調(diào)節(jié)居民收入差距和貧富差距，緩 　　解社會矛盾，使國家集中力量辦大事。 　　3、使我國的相關(guān)調(diào)整政策無所適從，實施效果大打折扣。比如，針對我國內(nèi)需 　　不旺、消費疲軟的狀況，國家出臺了一系列刺激消費的政策，如連續(xù)下調(diào)利率、鼓 　　勵消費信貸、征收儲蓄利息所得稅、增加公務員和事業(yè)單位人員工資收入、刺激教 　　育消費等等，但這些政策實施效果很不明顯，為什么?因為儲蓄存款記名制掩蓋了 　　貧富差距，立法和行政機構(gòu)很難對癥下藥，對少部分暴富階層的人士來說(據(jù)非官 　　方資料，這部分僅占存款人數(shù)7％的階層控制了約60％以上的儲蓄存款總額)，收 　　入只是數(shù)字的增加減少，錢對他們來說幾輩子也花不完，該有的都有了，因此他們 　　對刺激消費的政策很麻木。 　　4、個人信用制度無法建立起來。市場經(jīng)濟就是信用經(jīng)濟，一切經(jīng)濟關(guān)系要靠信 　　用來維系，沒有好的信用制度，就會產(chǎn)生“交易冷淡”和“投資鎖定”現(xiàn)象，由于 　　互不信任，交易方式會向現(xiàn)金交易和以貨易貨等原始的刻板的方式滑落，“銀行惜 　　貸、企業(yè)惜投、個人惜借”的悲觀情緒彌漫，造成經(jīng)濟活力日益下降，宏觀調(diào)控政 　　策難以發(fā)揮作用。個人信用制度建立當然是一個復雜的程序，涉及到金融法律法規(guī) 　　建設、金融產(chǎn)品創(chuàng)新、技術(shù)創(chuàng)新和管理創(chuàng)新等諸多內(nèi)容，但儲蓄暑期實習報告存款 　　實名制則是最基本、最核心的內(nèi)容。 　　三、如何實行儲蓄存款實名制 　　1、以現(xiàn)有的個人身份證號碼為基礎，建立儲蓄存款實名制。信用是公民活在世 　　上的面子和通行證，個人信用的好壞直接關(guān)系到能否享受貸款、透支和分期付款， 　　還影響到退休保障。在儲蓄存款實名制的記錄和支持下，每個人的每一筆收入、交 　　易、納稅、借款、還款的情況都記錄在案，作為考核信用的基礎。 　　2、明確一個申報確認期，對現(xiàn)有個人帳戶及個人財產(chǎn)進行申報登記，說明可計算 　　的合法****，對于到期按兵不動，無人認領的，以及無法說明合法****的，國家給 　　予凍結(jié)調(diào)查，違法收入將沒收充公。 　　3、實行銀行帳戶與稅務機關(guān)聯(lián)網(wǎng)，個人帳戶收支情況在授權(quán)范圍內(nèi)報送稅務 　　局，由稅務局作為納稅依據(jù)，稅務局有義務對個人財產(chǎn)高度保密，并建立相應的懲 　　罰措施。為堵塞現(xiàn)金交易、逃避稅務檢查的漏洞，銀行應嚴格控制大額存取款的數(shù) 　　量和次數(shù)，對不正常情況報送稅務局。 　　4、要促進支付手段的票據(jù)化，為財產(chǎn)登記和依法征稅提供依據(jù)。尤其是個人 　　帳戶要普及支票轉(zhuǎn)帳業(yè)務，票據(jù)清算要實現(xiàn)電子化、即時化、通存通兌化，切實提 　　供“隨時、隨地、隨意”的個人轉(zhuǎn)帳業(yè)務，逐步改變傳統(tǒng)的依賴現(xiàn)金交易的做法。 　　四、實行儲蓄存款實名制中要注意減輕負面影響 　　50年來，我們是靠廣大老百姓的勤儉節(jié)約的美德和高儲蓄率才支撐起社會和經(jīng)濟 　　的穩(wěn)定和發(fā)展。金融是經(jīng)濟的核心，金融穩(wěn)定了，人心才能穩(wěn)定，社會才能穩(wěn)定和 　　發(fā)展。發(fā)展儲蓄需要安全感，安全感源于儲蓄保密性，實行儲蓄存款實名制，有可 　　能造成存款人不安全心理的增加，因為“怕露富”是一種普遍的社會心理，老百姓 　　怕露富，貪污腐敗分子也怕露富，如何在兩者之間權(quán)衡，趨利避害，很費思量，這 　　是我們實行儲蓄存款實名制要考慮的第一個問題。第二，推出儲蓄存款實名制后， 　　大批黑色和灰色收入將退出銀行儲蓄，一部分深懷恐慌心理的老百姓也可能