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一、填空題：（每小題2分，共計20分） 1.金融企業(yè)會計核算的對象就是金融企業(yè)經(jīng)營活動所引起的 、 、 及 、 的增減變化過程及其結(jié)果。 2.經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生后，涉及表內(nèi)科目的，采用 記帳法；未引起表內(nèi)科目變化，只涉及表外科目的，采用 記帳法。 3.為了簡化核算手續(xù)，每一筆現(xiàn)金收、付業(yè)務(wù)發(fā)生后，只編制一張 或 傳票，不編制“ ”科目傳票。 4.金融企業(yè)存款按吸收存款的對象分，有 和 。 5.各單位在銀行開立的存款賬戶按管理要求劃分為 、 、 和 。 6.活期儲蓄存款的利息不是逐筆計算，而是以每年的 為結(jié)息日，儲蓄機構(gòu)按 利率結(jié)計利息一次，如果不到結(jié)息日儲戶全部提取活期儲蓄存款，應(yīng)按 銀行活期儲蓄利率計算利息。 7.托收承付結(jié)算每筆金額起點為 元，新華書店系統(tǒng)每筆的金額起點為 元。 8.擔保貸款可以分為 、 、 。 9.按照外匯交易交割期的不同，可將外匯分為 和 。 10.存放國外同業(yè)科目屬 性質(zhì)科目；國外同業(yè)存款項科目屬于 性質(zhì)科目。 二、是非題：（每小題1分，共計10分。正確的劃“√”，錯誤的劃“”） 1.( )設(shè)置借方、貸方、余額和積數(shù)四欄金額，適用于在賬頁上加計計息積數(shù)的賬戶是乙種賬。 2.( )銀行對行名與行號不一致的報單，應(yīng)根據(jù)行名來處理報單。 3.( )貸款業(yè)務(wù)的核算要求是嚴格貸款的發(fā)放手續(xù)，監(jiān)督貸款的使用和收回，并為信貸部門提供正確的貸款數(shù)據(jù)。 4.( )銀行是全國的現(xiàn)金出納中心。銀行現(xiàn)金出納工作與國民經(jīng)濟各部門、各單位的經(jīng)濟活動有著密切的聯(lián)系。 5.( )再貼現(xiàn)是商業(yè)銀行的資產(chǎn)。 6.( )一般存款賬戶是存款入因臨時經(jīng)營活動需要而開立的賬戶。 7.( )基本存款賬戶是單位和個體經(jīng)濟戶在銀行開立的。用于辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金繳存，但不能辦理現(xiàn)金支取。 8.( )計算利息時，應(yīng)注意存期與利率在計算單位上的一致性，即存期以天數(shù)計算時，用日利率；存期以月計息時，用月利率；存期以年計息時，用年利率。 9.( )銀行對單位活期存款系按年結(jié)息，于每年6月20日結(jié)計利息。 10.( )外匯買賣科目分戶賬的外幣余額為貸方，人民幣余額一定為借方。 三、單項選擇題：（每小題1分，共計10分） 1.存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的主要賬戶是 。 A.一般存款賬戶 B.臨時存款賬戶 C.專用存款賬戶 D.基本存款賬戶 2.以借款人或第三人的財產(chǎn)作為抵押物發(fā)放的貸款是 。 A.保證貸款 B.擔保貸款 C.質(zhì)押貸款 D.抵押貸款 3.客戶買入外匯時，應(yīng)選用的價格是 。 A.鈔買價 B.鈔賣價 C.匯買價 D.匯賣價 4.下列各項屬于金融企業(yè)負債的是 。 A.同業(yè)存放款項 B.存放同業(yè)款項 C.投資 D.票據(jù)貼現(xiàn) 5.活期儲蓄存款在每年的6月30日結(jié)息，利息按 計算。 A.按存入日掛牌公告利率 B.按支取時掛牌公告利率 C.按當年1月1日掛牌公告利率 D.按結(jié)息日6月30日利率 6.某儲戶2001年3月20日存入定期整存整取儲蓄存款10000元，存期1年，2002年5月20日支取。存入時1年期存款利率2.25％，活期存款利率0.99％，2002年2月21日1年期存款利率調(diào)整為1.98％，活期存款利率0.72％?？鄢⑺枚惡?，實際應(yīng)向儲戶支付利息 。 A.241.50元 B.193.20元 C.189.60元 D.168元 7.對于出票人簽發(fā)的空頭支票、印鑒與預(yù)留印鑒不符的支票和使用密碼的地區(qū)支付密碼錯誤的支票，按照 處以罰款。 A.支票面額的5％ B.支票面額的3％ C.支票面額的5％但不低于1000元 D.支票面額的3％但不低于1000元 8.商業(yè)匯票的付款期限最長不得超過 。 A.9個月 B.6個月 C.3個月 D.2個月 9.銀行為客戶結(jié)匯買入外匯，應(yīng)用 。 A.匯買價 B.匯賣價 C.鈔買價 D.中間價 10.自營證券業(yè)務(wù)期末計價按 原則計量。 A.成本法 B.市價法 C.成本與市價孰低法 D.票面法 四、多項選擇題：（每小題2分，共計10分） 1.異地跨系統(tǒng)轉(zhuǎn)匯業(yè)務(wù)的方式主要有 。 A.先橫后直 B.先橫后直再橫 C.先直后橫再直 D.先直后橫 2.銀行收入確認和計量的條件是 。 A.為客戶提供的各種服務(wù)已經(jīng)完成 B.與交易相關(guān)的經(jīng)濟利益能夠流入企業(yè) C.為客戶讓度了資產(chǎn)使用權(quán) D.收入的金額能夠可靠地計量 3.代理行對持卡人持信用卡支取現(xiàn)金時，應(yīng)要求其提交身份證件，并應(yīng)審查 。 A.信用卡的真?zhèn)渭坝行? B.該信用卡是否被列入止付名單 C.信用卡上是否有足夠支付的余額 D.持卡人身份證件的照片或卡片上的照片是否與其本人相符 4.信用證頂下出口結(jié)算主要包括 等環(huán)節(jié)。 A.出口結(jié)匯 B.審單付款 C.審單議付 D.受理與通知 5.支付結(jié)算的原則包括 。 A.誰的錢進誰的帳，由誰支付 B.銀行不墊款 C.遵守結(jié)算紀律 D.恪守信用、履約付款 五、計算題：（6分） 某儲戶于2001年9月9日存入整存整取定期儲蓄存款10000元，定期一年，設(shè)存入日利率為1.875‰。該儲戶于2002年3月8日全部提前支取。設(shè)支取日活期儲蓄存款利率為0.6‰，則： 應(yīng)付利息＝ 代扣利息稅＝ 實付利息＝ 六、簡答題：（每小題6分，共計12分） 1.簡述金融企業(yè)會計的特點。 2.簡述存款業(yè)務(wù)及其分類。 七、業(yè)務(wù)核算題：（每小題8分，共計32分） 1.編制下列存款業(yè)務(wù)的會計分錄： ①煙酒公司存入銷貨收入現(xiàn)金52600元。 ②煙酒公司定期存款一筆150000元，定期1年，于7月1日到期，利息一并轉(zhuǎn)入活期存款賬戶。假設(shè)于每季末計算應(yīng)付利息，1年期定期存款月利率為1.875‰。 ③2002年3月18日，收到儲戶張三交來當日到期的整存整取定期儲蓄存單一張，金額20000元，存期一年，2001年3月18日存入時的一年期整存整取定期儲蓄存款利率為2.25％，2002年2月21日調(diào)整為1.98％。張三要求支取本息。經(jīng)審查無誤，按20％稅率代扣利息稅后，以現(xiàn)金支付其本金和稅后利息。 2.編制下列抵押貸款業(yè)務(wù)的會計分錄： ①2月20日，收到信貸部門轉(zhuǎn)來湖濱工廠的借款憑證一份及抵押貸款的有關(guān)單證，準予貸款90000元，期限半年，年利率為5.4％，每季度末月20日為結(jié)息日。經(jīng)審查無誤后，予以轉(zhuǎn)賬。 ②3月15日，廣泰公司抵押貸款125000元已逾期一個月，結(jié)欠貸款利息2000元，今將其抵押的倉庫一座作價120000元入賬。 ③8月20日，收到湖濱工廠提交的還款憑證一份和轉(zhuǎn)賬支票一張，還清90000元抵押貸款的本金和兩個月的利息。 3.編制下列外匯買賣業(yè)務(wù)及套匯業(yè)務(wù)的會計分錄： ①某入境游客持1000歐元，來行兌換人民幣。 ②某客戶經(jīng)批準出國定居，憑有關(guān)文件來本行兌取1000美元現(xiàn)鈔，收取人民幣。 ③某僑眷持700英鎊現(xiàn)鈔，來行開立個人外匯定期存款美元現(xiàn)鈔戶，定期二年。 中國銀行外匯牌價表如下： 幣別 單位 買入價 現(xiàn)鈔賣出價 現(xiàn)鈔買入價 美元 USD 100 826.50 829.00 821.50 英鎊 GBP 100 1309.00 1312.90 1278.20 港元 HKD 100 106.00 106.80 105.30 歐元 EUR 100 891.80 894.50 884.20 4.編制下列證券承銷業(yè)務(wù)的會計分錄： 某金融企業(yè)采用代銷方式代理發(fā)行某公司債券500萬元，面值發(fā)行。4月8日調(diào)入實物券，4月10日開始發(fā)行，發(fā)行期3個月，發(fā)行期滿，尚剩余20萬元未發(fā)行完。按3‰計收手續(xù)費(單獨結(jié)算)。寫出會計分錄。 4