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1、單利計算 式中 It——代表第t計息周期的利息額；P——代表本金；i單——計息周期單利利率。 2、復(fù)利計算 式中 i——計息周期復(fù)利利率；Ft-1——表示第（t－1）期末復(fù)利本利和。 而第t期末復(fù)利本利和的表達(dá)式如下： 3、一次支付的終值和現(xiàn)值計算 ①終值計算（已知P求F即本利和） ②現(xiàn)值計算（已知F求P） 4、等額支付系列的終值、現(xiàn)值、資金回收和償債基金計算 等額支付系列現(xiàn)金流量序列是連續(xù)的，且數(shù)額相等，即： ①終值計算（即已知A求F） ②現(xiàn)值計算（即已知A求P） ③資金回收計算（已知P求A） ④償債基金計算（已知F求A） 5、名義利率r 是指計息周期利率：乘以一年內(nèi)的計息周期數(shù)m所得的年利率。即： 6、有效利率的計算 包括計息周期有效利率和年有效利率兩種情況。 （1）計息周期有效利率，即計息周期利率i，由式（1Z101021）可知： （2）年有效利率，即年實際利率。年初資金P，名義利率為r一年 內(nèi)計息m次，則計息周期利率為 。根據(jù)一次支付終值公式可得該年的本利和F，即： 根據(jù)利息的定義可得該年的利息I為： 再根據(jù)利率的定義可得該年的實際利率，即有效利率ieFF為： 7、財務(wù)凈現(xiàn)值 （1Z101035） 式中 FNPV——財務(wù)凈現(xiàn)值； （CI-CO）t——第t年的凈現(xiàn)金流量（應(yīng)注意“＋”、“-”號）； ic——基準(zhǔn)收益率； n——方案計算期。 8、財務(wù)內(nèi)部收益率（FIRR——Financial lnternaI Rate oF Return） 其實質(zhì)就是使投資方案在計算期內(nèi)各年凈現(xiàn)金流量的現(xiàn)值累計等于零時的折現(xiàn)率。其數(shù)學(xué)表達(dá)式為： 式中 FIRR——財務(wù)內(nèi)部收益率。 9、財務(wù)凈現(xiàn)值率（FNPVR——Financial Net Present Value Rate） 其經(jīng)濟(jì)含義是單位投資現(xiàn)值所能帶來的財務(wù)凈現(xiàn)值，是一個考察項目單位投資盈利能力的指標(biāo)，考察投資的利用效率，作為財務(wù)凈現(xiàn)值的輔助評價指標(biāo)。計算式如下： 式中 Ip——投資現(xiàn)值； It——第t年投資額； k——投資年數(shù)； （P／F，ic，t）——現(xiàn)值系數(shù)（詳見式1Z101083-4）。 10、投資收益率指標(biāo)的計算 是投資方案達(dá)到設(shè)計生產(chǎn)能力后一個正常生產(chǎn)年份的年凈收益總額（不是年銷售收入）與方案投資總額（包括建設(shè)投資、建設(shè)期貸款利息、流動資金等）的比率： 式中 R——投資收益率； A——年凈收益額或年平均凈收益額； I——總投資 11、靜態(tài)投資回收期 自建設(shè)開始年算起，投資回收期Pt（以年表示）的計算公式如下： 式中 Pt——靜態(tài)投資回收期； （CI-CO）t——第t年凈現(xiàn)金流量。 當(dāng)項目建成投產(chǎn)后各年的凈收益（即凈現(xiàn)金流量）均相同時，靜態(tài)投資回收期計算： 式中 I——總投資； A——每年的凈收益。 當(dāng)項目建成投產(chǎn)后各年的凈收益不相同時，靜態(tài)投資回收期計算： 12、動態(tài)投資回收期 把投資項目各年的凈現(xiàn)金流量按基準(zhǔn)收益率折成現(xiàn)值之后，再來推算投資回收期： （1Z101033-4） 式中 Pt’——動態(tài)投資回收期； ic——基準(zhǔn)收益率。 在實際應(yīng)用中根據(jù)項目的現(xiàn)金流量表中的凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值，用下列近似公式計算： 13、借款償還期 14、利息備付率 式中：稅息前利潤——利潤總額與計入總成本費用的利息費用之和，即稅息前利潤=利潤總額＋計入總成本費用的利息費用； 當(dāng)期應(yīng)付利息——計入總成本費用的全部利息。 15、償債備付率 式中：可用于還本付息的資金——包括可用于還款的折舊和攤銷、成本中列支的利息費用、可用于還款的利潤等； 當(dāng)期應(yīng)還本付息的金額——包括當(dāng)期應(yīng)還貸款本金額及計入成本費用的利息。 16、總成本 C＝CF＋CuQ C：總成本；CF：固定成本；Cu：單位產(chǎn)品變動成本；Q：產(chǎn)銷量 17、量本利模型 B（利潤）＝S（銷售收入）-C（成本） S（銷售收入）＝p（單位產(chǎn)品售價）Q-Tu（單位產(chǎn)品營業(yè)稅金及附加）Q（產(chǎn)銷量） B=pQ－CuQ－CF－TuQ 式中 B——表示利潤： p——表示單位產(chǎn)品售價； Q——表示產(chǎn)銷量； Tu——表示單位產(chǎn)品銷售稅金及附加（當(dāng)投入產(chǎn)出都按不含稅價格時，T不包括增值稅）； Cu——表示單位產(chǎn)品變動成本； CF——表示固定總成本。 基本假定：1、產(chǎn)品的產(chǎn)量與產(chǎn)品的銷量相等；2、單位產(chǎn)品變動成本保持不變；3、單位產(chǎn)品的價格保持不變。 18、以產(chǎn)銷量表示的盈虧平衡點BEP（Q） ＝CF/(p-Cu-Tu) 19、生產(chǎn)能力利用率盈虧平衡分析 BEP（％）＝BEP（Q）100％/Qd 式中 Qd：正常產(chǎn)銷量或設(shè)計生產(chǎn)能力 20、敏感度系數(shù) SAF＝(△A/A)/( △F/F) 式中 SAF——敏感度系數(shù)； △F/F——不確定因素F的變化率（%）； △A/A——不確定因素F發(fā)生變化率時，評價指標(biāo)A的相應(yīng)變化率（%）。 21、營業(yè)收入 營業(yè)收入＝產(chǎn)品銷售量（或服務(wù)量）產(chǎn)品單價（或服務(wù)單價） 產(chǎn)品價格一般采用出廠價格：產(chǎn)品出廠價格＝目標(biāo)市場價格-運雜費 22、總成本 總成本費用＝外購原材料、燃料及動力費＋工資及福利費＋修理費＋折舊費＋維簡費＋攤銷費＋ 利息支出＋其他費用 1、工資及福利包括職工工資、獎金、津貼和補(bǔ)貼，醫(yī)保、養(yǎng)老保、失業(yè)保等社保和公積金中由職工個人繳付的部分。 2、修理費：固定資產(chǎn)原值計提百分比 或 固定資產(chǎn)折舊額計提百分比 3、利息支出，包括利息支出、匯兌損失、相關(guān)的手續(xù)費。 23、經(jīng)營成本 經(jīng)營成本＝總成本費用-折舊費-攤銷費-利息支出 或 經(jīng)營成本＝外購原材料、燃料及動力費＋工資及福利費＋修理費＋其他費用 1、折舊是固定資產(chǎn)的補(bǔ)償價值，如計入現(xiàn)金流出，會造成現(xiàn)金流出的重復(fù)計算。 2、無形資產(chǎn)及其它資產(chǎn)推銷費也是資產(chǎn)的補(bǔ)償價值，只是項目內(nèi)部的現(xiàn)金轉(zhuǎn)移，非現(xiàn)金支出。 3、貸款利息對于項目來說是現(xiàn)金流出，在資本金財務(wù)現(xiàn)金流量表中已將利息支出單列，因此經(jīng)營成本中不包括利息支出。 24、靜態(tài)模式設(shè)備經(jīng)濟(jì)壽命 就是在不考慮資金時間價值的基礎(chǔ)上計算設(shè)備年平均成本，使為最小的就是設(shè)備的經(jīng)濟(jì)壽命。其計算式為 式中 ——N年內(nèi)設(shè)備的年平均使用成本； P——設(shè)備目前實際價值； ——第t年的設(shè)備運行成本； ——第N年末的設(shè)備凈殘值。 為設(shè)備的平均年度資產(chǎn)消耗成本，為設(shè)備的平均年度運行成本。 如果每年設(shè)備的劣化增量是均等的，即，簡化經(jīng)濟(jì)壽命的計算： 式中 ——設(shè)備的經(jīng)濟(jì)壽命； ——設(shè)備的低劣化值。 25、設(shè)備租賃與購買方案的經(jīng)濟(jì)比選 租賃方案凈現(xiàn)金流量=銷售收入－經(jīng)營成本－租賃費用－與銷售相關(guān)的稅金－所得稅率（銷售收入－經(jīng)營成本－租賃費用－與銷售相關(guān)的稅金） 購買方案凈現(xiàn)金流量=銷售收入－經(jīng)營成本－設(shè)備購置費－貸款利息－與銷售相關(guān)的稅金－所得稅率（銷售收入－經(jīng)營成本－折舊－貸款利息－與銷售相關(guān)的稅金） 在假設(shè)所得到設(shè)備的收入相同的條件下，最簡單的方法是將租賃成本和購買成本進(jìn)行比較。根據(jù)互斥方案比選的增量原則，只需比較它們之間的差異部分。從上兩式可以看出，只需比較： 設(shè)備租賃：所得稅率租賃費－租賃費 設(shè)備購置：所得稅率（折舊＋貸款利息）－設(shè)備購買費－貸款利息 26、租金的計算 ①附加率法：在設(shè)備貨價上再加上一個特定的比率來計算租金。每期租金R表達(dá)式為； 式中 P——租賃資產(chǎn)的價格； N——還款期數(shù)，可按月、季、半年、年計； i——與還款期數(shù)相對應(yīng)的折現(xiàn)率； r——附加率。 ②年金法：將租賃資產(chǎn)價值按相同比率分?jǐn)偟轿磥砀髯赓U期間內(nèi)的租金計算方法。有期末支付和期初支付租金之分。 期末支付方式是在每期期末等額支付租金（多些）。每期租金R的表達(dá)式為： 式中 P——租賃資產(chǎn)的價格； N——還款期數(shù)，可按月、季、半年、年計； i——與還款期數(shù)相對應(yīng)的折現(xiàn)率。 期初支付方式是在每期期初等額支付租金（少些），期初支付要比期末支付提前一期支付租金。每期租金R的表達(dá)式為： 27、新技術(shù)、新工藝和新材料應(yīng)用方案的經(jīng)濟(jì)分析 （一）增量投資收益率法 就是增量投資所帶來的經(jīng)營成本上的節(jié)約與增量投資之比。 現(xiàn)設(shè)I新、I舊分別為舊、新方案的投資額，C舊、C新為舊、新方案的經(jīng)營成本。 如I新＞I舊，C新＜C舊，則增量投資收益率R（新-舊）為： 當(dāng)R（新-舊）大于或等于基準(zhǔn)投資收益率時，表明新方案是可行的；當(dāng)R（新-舊）小于基準(zhǔn)投資收益率時，則表明新方案是不可行的。 （二）折算費用法 ①當(dāng)方案的有用成果相同時，一般可通過比較費用的大小，來決定優(yōu)、劣和取舍。 在采用方案要增加投資時，可通過比較各方案折算費用的大小選擇方案，即： 式中 ——第j方案的折算費用； ——第j方案的工程成本，主要包括原材料費、生產(chǎn)工人工資及附加工資、設(shè)備的使用費及修理費、設(shè)備的折舊費、施工設(shè)施（軌道、支撐架、模板等）的成本或攤銷費、防治施工公害設(shè)施及其費用、管理費等； ——第j方案的投資額（包括建設(shè)投資和流動資金投資）； ——基準(zhǔn)投資收益率。 比較時選擇折算費用最小的方案。 在采用方案不增加投資時，，故可通過比較各方案工程成本的大小選擇方案，即： 式中 ——第j方案固定費用（固定成本）總額； ——第j方案單位產(chǎn)量的可變費用（可變成本）； ——生產(chǎn)的數(shù)量。 ②當(dāng)方案的有用成果不相同時，一般可通過方案費用的比較來決定方案的使用范圍，進(jìn)而取舍方案。 首先列出對比方案的工程成本，即： 當(dāng)（臨界產(chǎn)量）時，，則 式中 ——Ⅰ、Ⅱ方案的固定費用； ——Ⅰ、Ⅱ方案的單位產(chǎn)量的可變費用。 當(dāng)產(chǎn)量x＞x0，時，方案Ⅱ優(yōu)；當(dāng)產(chǎn)量x＜x0時，方案Ⅰ優(yōu)。 28、固定資產(chǎn)折舊計算方法 1）平均年限法 固定資產(chǎn)年折舊率=（固定資產(chǎn)原值-預(yù)計凈殘值）/（固定資產(chǎn)原值固定資產(chǎn)預(yù)計使用年限）100% 或=（1-預(yù)計凈殘值率）／固定資產(chǎn)預(yù)計使用年限100% 固定資產(chǎn)月折舊率＝固定資產(chǎn)年折舊率12 固定資產(chǎn)月折舊額=固定資產(chǎn)原值固定資產(chǎn)月折舊率 2）工作量法 單位工作量折舊額=［固定資產(chǎn)原值（1-預(yù)計凈殘值率）］／預(yù)計總工作量 某項固定資產(chǎn)月折舊額=該項固定資產(chǎn)當(dāng)月工作量單位工作量折舊額 3）雙倍余額遞減法（固定資產(chǎn)年折舊率只與預(yù)計使用年限有關(guān)） 在不考慮固定資產(chǎn)凈殘值的情況下，根據(jù)每期期初資產(chǎn)賬面價值和雙倍的直線法折舊率計算折舊。資產(chǎn)賬面價值隨著折舊的計提逐年減少，而折舊率不變，因此各期計提的折舊額必然逐年減少。 固定資產(chǎn)年折舊率=2固定資產(chǎn)預(yù)計使用年限100% 固定資產(chǎn)月折舊率=固定資產(chǎn)年折舊率12 固定資產(chǎn)月折舊額=固定資產(chǎn)賬面價值余額月折舊率 4）年數(shù)總和法 將資產(chǎn)的原值減去凈殘值后的凈額乘以一個逐年遞減的分?jǐn)?shù)計算每年折舊額。固定資產(chǎn)原值和凈殘值則各年相同，因此各年提取的折舊額必然逐年遞減。其計算公式如下： 固定資產(chǎn)月折舊率=固定資產(chǎn)年折舊率12 固定資產(chǎn)月折舊額=（固定資產(chǎn)原值-預(yù)計凈殘值）月折舊率 29、凈資產(chǎn)收益率 凈資產(chǎn)收益率＝凈利潤/平均凈資產(chǎn)100％ 1）凈利潤指當(dāng)期稅后利潤； 2）凈資產(chǎn)指企業(yè)期末資產(chǎn)減負(fù)債后的余額； 3）平均凈資產(chǎn)＝（期初凈資產(chǎn)＋期末凈資產(chǎn)）/2 30、總資產(chǎn)報酬率 總資產(chǎn)報酬率＝息稅前利潤總額/平均資產(chǎn)總額100％ 1）息稅前利潤總額＝利潤總額＋利息支出； 2) 平均資產(chǎn)總額＝（期初資產(chǎn)總額＋期末資產(chǎn)總額）/2 31、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率＝主營業(yè)務(wù)收入凈額/平均資產(chǎn)總額 平均資產(chǎn)總額＝（期初資產(chǎn)總額＋期末資產(chǎn)總額）/2 32、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)＝流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)額/平均流動資產(chǎn)余額 流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)＝計算天數(shù)/流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù) 或＝（平均流動資產(chǎn)余額計算期天數(shù)）/流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)額 平均流動資產(chǎn)余額＝（期初流動資產(chǎn)＋期末流動資產(chǎn)）/2 33、存貨周轉(zhuǎn)率 存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)＝主營業(yè)務(wù)成本/存貨平均余額 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)＝計算期天數(shù)/存貨周轉(zhuǎn)次數(shù) 或＝（計算期天數(shù)存貨平均余額）/主營業(yè)務(wù)成本 平均存貨＝（期初存貨＋期末存貨）/2 34、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（周轉(zhuǎn)次數(shù)）＝主營業(yè)務(wù)收入凈額/應(yīng)收賬款平均余額 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)＝計算期天數(shù)/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù) 1）應(yīng)收賬款平均余額＝（期初應(yīng)收賬款＋期末應(yīng)收賬款）/2 2）計算期天數(shù)，全年按360天計算，全季按90天，全月按30天； 35、資產(chǎn)負(fù)債率 資產(chǎn)負(fù)債率＝負(fù)債總額/資產(chǎn)總額100％ 36、速動比率 速動比率＝速動資產(chǎn)/流動負(fù)債 速動資產(chǎn)是指能夠迅速變現(xiàn)為貨幣資金的各類流動資產(chǎn)，它有兩種方法： 1、流動資產(chǎn)-存貨； 2、貨幣資金＋短期投資＋應(yīng)收票據(jù)＋應(yīng)收賬款＋其它應(yīng)收款。 37、流動比率 流動比率＝流動資產(chǎn)/流動負(fù)債 38、銷售（營業(yè)）增長率 銷售增長率＝本年主營業(yè)務(wù)收入增長額/上年主營業(yè)務(wù)收入總額100％ 39、資本積累率 資本積累率＝本年所有者權(quán)益增長額/年初所有者權(quán)益100％ 40、資金成本率 資金成本率＝資金使用費用/（籌資總額（1-籌資費率）） 式中籌資總額（1-籌資費率）等于籌資凈額 41、經(jīng)濟(jì)訂貨量 Q＝ D-存貨年需要量；Q-每次進(jìn)貨量；K-每次訂貨的變動成本；K2-單位儲存成本。 42、設(shè)備及工器具購置費的組成 設(shè)備購置費＝設(shè)備原價或進(jìn)口設(shè)備抵岸價＋設(shè)備運雜費 進(jìn)口設(shè)備抵岸價＝貨價＋國外運費＋國外運輸保險費＋銀行財務(wù)費＋外貿(mào)手續(xù)費＋進(jìn)口關(guān)稅＋增值稅＋消費稅＋海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費 （1）進(jìn)口設(shè)備貨價=離岸價（FOB價）人民幣外匯牌價 （2）國外運費＝離岸價運費率 （3）國外運輸保險費=（離岸價＋國外運費）國外運輸保險費率 （4）銀行財務(wù)費（銀行手續(xù)費）=離岸價人民幣外匯牌價銀行財務(wù)費率（一般為0.4%～0.5%） （5）外貿(mào)手續(xù)費＝進(jìn)口設(shè)備到岸價人民幣外匯牌價外貿(mào)手續(xù)費率（一般取1.5%） 式中， 進(jìn)口設(shè)備到岸價（CIF）=離岸價（FOB）＋國外運費＋國外運輸保險費 （6）進(jìn)口關(guān)稅：進(jìn)口關(guān)稅=到岸價人民幣外匯牌價進(jìn)口關(guān)稅率 （7）增值稅=組成計稅價格增值稅率（基本稅率為17%） 組成計稅價格=到岸價人民幣外匯牌價＋進(jìn)口關(guān)稅＋消費稅 （8）消費稅：對部分進(jìn)口產(chǎn)品（如轎車等）征收。 （9）海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費=到岸價人民幣外匯牌價海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費率 43、基本預(yù)備費 =（設(shè)備及工器具購置費＋建筑安裝工程費＋工程建設(shè)其他費）基本預(yù)備費率 44、建設(shè)期利息 各年應(yīng)計利息=（年初借款本息累計＋本年借款額／2）年利率 45、單位工程量材料費 46、施工機(jī)械使用費 1、折舊費： 耐用總臺班數(shù)＝折舊年限年工作臺班 2、大修理費： 47、措施費 環(huán)境保護(hù)費=直接工程費環(huán)境保護(hù)費費率（%） 文明施工費=直接工程費文明施工費費率（%） 安全施工費=直接工程費安全施工費費率（%） 48、規(guī)費＝計算基數(shù)規(guī)費費率 計算基數(shù)可以采用直接費、人工費和機(jī)械費合計、人工費為計算基數(shù)。 49、企業(yè)管理費＝計算基數(shù)企業(yè)管理費費率 基數(shù)可以采用以直接費、人工費和機(jī)械費合計、人工費為計算基數(shù)。 50、利潤＝計算基數(shù)利潤率 計算基數(shù)可采用以直接費和間接費合計、人工費和機(jī)械費合計、人工費為計算基數(shù) 51、稅金 （1）納稅地點在市區(qū)的企業(yè)：3.41 （2）納稅地點在縣城、鎮(zhèn)的企業(yè)：3.35 （3）納稅地點不在市區(qū)、縣城、鎮(zhèn)的企業(yè)：3.22