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云考網(wǎng)www.yn91.com 2013年會計從業(yè)資格考試《會計電算化》培訓(xùn)班講義匯總 第三節(jié)　微型計算機(jī)軟件系統(tǒng) 　　一、概述 　　軟件系統(tǒng)是指使用計算機(jī)所運(yùn)行的全部程序的總稱。 　　一般稱僅有硬件的計算機(jī)為“裸機(jī)”。 　　二、軟件系統(tǒng)分類 　　計算機(jī)軟件可分為兩大類：一類是系統(tǒng)軟件，另一類是應(yīng)用軟件。 　　系統(tǒng)軟件是指用于對計算機(jī)資源的管理、監(jiān)控和維護(hù)，以及對各類應(yīng)用軟件進(jìn)行解釋和運(yùn)行的軟件。 　　系統(tǒng)軟件是計算機(jī)系統(tǒng)必備的軟件。 　　應(yīng)用軟件是在硬件和系統(tǒng)軟件的支持下，為解決各類具體應(yīng)用問題而編制的軟件。 　　系統(tǒng)軟件主要包括操作系統(tǒng)、語言處理程序、支撐服務(wù)程序、數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)。其中操作系統(tǒng)最為重要，它是所有軟件的核心。 　　三、系統(tǒng)軟件 　　(一)操作系統(tǒng) 　　Windows操作系統(tǒng) 　　操作系統(tǒng)是由指揮與管理計算機(jī)系統(tǒng)運(yùn)行的程序模板和數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)組成的一種大型軟件系統(tǒng)，其功能是管理計算機(jī)的硬件資源和軟件資源，為用戶提供高效、周到的服務(wù)。 　　操作系統(tǒng)是用戶與計算機(jī)之間的接口，用戶或任何其他程序都只有通過操作系統(tǒng)才能獲得必要的資源，這就要求啟動計算機(jī)時必須首先啟動操作系統(tǒng)，由它去控制和管理其他程序的運(yùn)行。 　　(二)語言處理程序 　　計算機(jī)語言有機(jī)器語言、匯編語言和高級語言三大類，其中機(jī)器語言是計算機(jī)的“母語”，計算機(jī)一看就懂。 　　語言處理程序正是這樣一種翻譯程序，其功能就是將用匯編或高級語言編寫的源程序編譯為計算機(jī)可以識別的目標(biāo)程序。 　　(三)數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng) 　　(四)支撐服務(wù)程序 　　四、應(yīng)用軟件 　　應(yīng)用軟件是在硬件和系統(tǒng)軟件的支持下，為解決各類具體應(yīng)用問題而編制的軟件。 　　例如會計軟件、企業(yè)管理軟件、游戲軟件、各種用途的軟件包都是一種應(yīng)用軟件。 　　五、計算機(jī)程序設(shè)計語言 　　程序設(shè)計語言是人與計算機(jī)之間進(jìn)行交流的語言。 　　這些語言大致可以分為三大類，即機(jī)器語言、匯編語言和高級語言。其中，由于匯編語言和機(jī)器語言都依賴于計算機(jī)硬件，常將它們合稱為低級語言。會計軟件或ERP一般用高級語言編寫。 　　(一)機(jī)器語言 　　機(jī)器語言是直接用二進(jìn)制代碼指令表達(dá)的計算機(jī)語言。 　　機(jī)器指令表示即為0000000111011000。 　　機(jī)器語言是計算機(jī)的“母語”，完全依賴于特定機(jī)器的硬件。 　　用機(jī)器語言編寫的程序，計算機(jī)能識別，可直接運(yùn)行，但程序容易出錯。 　　(二)匯編語言 　　匯編語言是用符號來表示機(jī)器指令的語言。 　　用匯編語言編寫的程序稱為源程序，計算機(jī)不能直接理解，必須將其逐條翻譯成機(jī)器語言程序，這一翻譯過程稱為匯編，是由機(jī)器中的匯編程序自動完成的。 　　(三)高級語言 　　高級語言是一種比較接近人類自然語言的計算機(jī)語言。對機(jī)器依賴性低，適用于各種機(jī)器的計算機(jī)語言。 　　本節(jié)習(xí)題講解： 　　【例題單選題】計算機(jī)啟動后由(　)管理計算機(jī)的所有資源。 　　A.應(yīng)用程序 　　B.機(jī)房管理人員 　　C.硬盤 　　D.操作系統(tǒng) 　　『正確答案』D 　　【例題單選題】目前許多會計電算化軟件采用的Windows操作系統(tǒng),屬于(　)。 　　A.計算機(jī)語言 　　B.應(yīng)用軟件 　　C.計算機(jī)網(wǎng)絡(luò) 　　D.系統(tǒng)軟件 　　『正確答案』D 　　【例題單選題】(　)是指用于對計算機(jī)資源的管理、監(jiān)控和維護(hù),以及對各類應(yīng)用軟件進(jìn)行解釋和運(yùn)行的軟件。 　　A.系統(tǒng)軟件 　　B.應(yīng)用軟件 　　C.辦公軟件 　　D.多媒體軟件 　　『正確答案』A 　　【例題單選題】計算機(jī)程序設(shè)計語言是(　)與(　)之間進(jìn)行交流、溝通的語言。 　　A.程序、計算機(jī) 　　B.計算機(jī)、計算機(jī) 　　C.人、人 　　D.人、計算機(jī) 　　『正確答案』D 　　【例題多選題】以下屬于應(yīng)用軟件的有(　)。 　　A.課件制作軟件 　　B.電子表格軟件 　　C.文字處理軟件 　　D.圖形處理軟件 　　『正確答案』ABCD 　　【例題多選題】操作系統(tǒng)扮演了一個管理者的角色，主要管理(　)。 　　A.存儲器 　　B.數(shù)據(jù)或程序 　　C.中央處理器 　　D.輸入輸出設(shè)備 　　『正確答案』ABCD 　　【例題多選題】語言處理程序是一種翻譯程序，其功能就是將用(　)或(　)編寫的源程序編譯為計算機(jī)可以識別的目標(biāo)程序。 　　A.匯編語言 　　B.翻譯語言 　　C.機(jī)器語言 　　D.高級語言 　　『正確答案』AD 第四節(jié)　計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)的基本知識 　　一、計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)概念 　　(一)概念 　　計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)是計算機(jī)技術(shù)與現(xiàn)代通訊技術(shù)相結(jié)合的產(chǎn)物。 　　(二)主要功能 　　1.信息傳送 　　數(shù)據(jù)交換、信息檢索、消息發(fā)布、郵件傳遞等，以便實現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)會議、電子郵件、信息檢索等功能。 　　2.資源共享 　　硬件資源共享 　　軟件資源共享 　　數(shù)據(jù)資源共享 　　3.分布處理 　　通過網(wǎng)絡(luò)將一件較大的工作分配給網(wǎng)絡(luò)上多臺計算機(jī)去共同完成。 　　二、計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)分類 　　(一)按地理有效范圍劃分，可分為廣域網(wǎng)、局域網(wǎng)、城域網(wǎng) 　　(二)按通信媒體劃分，可分為有線網(wǎng)、無線網(wǎng) 　　(三)按使用范圍劃分，可分為公用網(wǎng)、專用網(wǎng) 　　(四)按配置劃分，可分為同類網(wǎng)、單服務(wù)器網(wǎng)、混合網(wǎng) 　　(五)按對數(shù)據(jù)的組織方式劃分，可分為分布式數(shù)據(jù)組織網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)、集中式數(shù)據(jù)組織網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng) 　　三、因特網(wǎng)(Internet) 　　(一)概述 　　美國ARPA網(wǎng)是世界上第一個廣域網(wǎng)。 　　Internet的基礎(chǔ)和核心是TCP/IP網(wǎng)絡(luò)協(xié)議。 　　(二)應(yīng)用 　　1.全球信息網(wǎng)(WWW) 　　全球信息網(wǎng)WWW是英文World Wide Web的縮寫，被稱作萬維網(wǎng)，常簡寫為3W、WWW、Web等。 　　2.電子郵件(E-mail) 　　電子郵件地址的一般格式如下： 　　<用戶名>@<電子郵件服務(wù)器域名> 　　如zzz@yahoo.com.cn表示一個電子郵件地址。 　　其中：zzz是電子郵件用戶名，yahoo.com.cn是電子郵件服務(wù)器地址。 　　3.文件傳輸(FTP) 　　文件傳輸分為上載(Upload)和下載(Download)兩種方式。 　　所謂下載文件就是將所連接系統(tǒng)中的文件傳輸?shù)接脩粝到y(tǒng)的磁盤中。 　　上載文件是下載文件的逆操作，就是把文件從用戶系統(tǒng)的磁盤上傳送到所連接的系統(tǒng)中。 　　4.遠(yuǎn)程登錄(Telnet) 　　(三)Internet網(wǎng)址 　　1.IP地址 　　在Internet中每臺連接入網(wǎng)的計算機(jī)都被分配一個唯一的、用以標(biāo)識其所在位置的邏輯地址，這個地址稱為IP地址。 　　IP地址用一個32位二進(jìn)制數(shù)表示，為閱讀方便將其分成四組十進(jìn)制表示，組間用圓點(diǎn)分隔。 　　例如：172.17.1.4代表中華人民共和國財政部主機(jī)服務(wù)器的IP地址。 　　2.域名 　　域名的命名格式如下： 　　www.(用戶名).(二級域名).(一級域名) 　　“WWW”是World Wide Web的縮寫，也稱萬維網(wǎng)。 　　www.mof.gov.cn，其中： 　　“cn”是一級域名，表示中國，每個國家都有唯一的一級域名; 　　“gov”是二級域名，表示是政府部門的網(wǎng)站或網(wǎng)頁; 　　“mof”是用戶名，是中華人民共和國財政部的英文縮寫。 　　對應(yīng)關(guān)系： 　　網(wǎng)絡(luò)中的每臺計算機(jī)都有一個唯一的IP地址，但不一定都有一個域名。 　　網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)只識別IP地址，當(dāng)輸入域名時，由網(wǎng)絡(luò)中的域名系統(tǒng)將域名轉(zhuǎn)換成IP地址，按地址找到主機(jī)并實現(xiàn)訪問。 　　3.網(wǎng)絡(luò)文件地址 　　網(wǎng)絡(luò)上的所有數(shù)據(jù)信息(包括文字信息和應(yīng)用軟件)都視為網(wǎng)絡(luò)文件。 　　每個網(wǎng)絡(luò)文件都有唯一的地址，網(wǎng)絡(luò)文件地址表示格式如下： 　　<協(xié)議>：//<服務(wù)器類型>.<域名>/<目錄>/<文件名> 　　如：http://news.sina.com.cn/c/2004-12-04/13314432645s.shtml 本節(jié)習(xí)題講解： 　　【例題單選題】收發(fā)電子郵件要使用(　)。 　　A.IP地址 　　B.電子郵件地址 　　C.操作軟件 　　D.域名服務(wù)器 　　『正確答案』B 　　【例題單選題】IP地址是用一個(　)位二進(jìn)制數(shù)表示。 　　A.32 　　B.64 　　C.128 　　D.8 　　『正確答案』A 　　【例題單選題】當(dāng)今世界上最大的信息網(wǎng)是(　)。 　　A.因特網(wǎng) 　　B.互聯(lián)網(wǎng) 　　C.局域網(wǎng) 　　D.廣域網(wǎng) 　　『正確答案』A 　　【例題單選題】一個局域網(wǎng)可以安裝(　)個服務(wù)器。 　　A.1 　　B.多 　　C.5 　　D.2 　　『正確答案』B 　　【例題多選題】計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)的主要功能包括(　)。 　　A.資源共享 　　B.信息傳送 　　C.分布式管理 　　D.系統(tǒng)維護(hù) 　　『正確答案』ABC 　　【例題多選題】因特網(wǎng)的主要應(yīng)用領(lǐng)域(　)。 　　A.電子郵件 　　B.遠(yuǎn)程登陸 　　C.萬維網(wǎng) 　　D.玩游戲 　　『正確答案』ABC 　第五節(jié)　計算機(jī)安全 　　一、計算機(jī)安全隱患與對策 　　(一)影響計算機(jī)系統(tǒng)安全的主要因素 　　1.系統(tǒng)故障風(fēng)險 　　2.道德風(fēng)險 　　(1)內(nèi)部人員道德風(fēng)險 　　(2)系統(tǒng)關(guān)聯(lián)方道德風(fēng)險 　　(3)社會道德風(fēng)險 　　3.計算機(jī)病毒 　　(二)計算機(jī)系統(tǒng)安全對策 　　1.安裝正版殺毒軟件 　　2.安裝防火墻軟件 　　3.防范間諜軟件 　　4.警惕“網(wǎng)絡(luò)釣魚” 　　5.不下載來路不明的軟件及程序 　　二、計算機(jī)病毒 　　(一)計算機(jī)病毒的的特點(diǎn) 　　計算機(jī)病毒是一種人為蓄意編制的具有自我復(fù)制能力并可以制造計算機(jī)系統(tǒng)故障的計算機(jī)程序。 　　1.寄生性。 　　2.傳染性。 　　3.潛伏性。 　　4.隱蔽性。 　　5.破壞性。 　　6.可觸發(fā)性。 　　(二)類型 　　(三)主要癥狀 　　(四)病毒防范 　　(五)病毒清除 　　殺毒軟件 　　格式化 　　三、計算機(jī)黑客及其防范 　　計算機(jī)黑客是指通過計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)非法進(jìn)入他人系統(tǒng)的計算機(jī)入侵者。 　　(一)黑客現(xiàn)象的嚴(yán)重性 　　任何一個計算機(jī)系統(tǒng)，一旦連接到Internet就有可能受到黑客的攻擊。 　　黑客攻擊造成的主要危害是：破壞信息、****機(jī)密、系統(tǒng)癱瘓。 　　(二)黑客攻擊的方式 　　(三)防范黑客的策略 　　(1)通過制定相關(guān)法律加以約束。 　　(2)建立防黑客掃描和檢測系統(tǒng)，一旦檢測到被黑客攻擊，迅速作出應(yīng)對措施。 　　(3)在網(wǎng)絡(luò)中采用防火墻、防黑客軟件等防黑產(chǎn)品。 　　本節(jié)習(xí)題講解： 　　【例題單選題】以下不屬于計算機(jī)感染病毒出現(xiàn)的癥狀有(　)。 　　A.打印機(jī)出現(xiàn)異常現(xiàn)象 　　B.掃描儀出現(xiàn)異?，F(xiàn)象 　　C.攝像頭出現(xiàn)異?，F(xiàn)象 　　D.財務(wù)人員盜用賬號 　　『正確答案』D 　　【例題多選題】影響計算機(jī)系統(tǒng)安全的主要因素(　)。 　　A.系統(tǒng)故障風(fēng)險 　　B.內(nèi)部人員道德風(fēng)險 　　C.系統(tǒng)關(guān)聯(lián)方道德風(fēng)險 　　D.社會道德風(fēng)險 　　『正確答案』ABCD 　　【例題多選題】計算機(jī)病毒的重要特征是(　)。 　　A.可去除性 　　B.感染性 　　C.潛伏性 　　D.破壞性 　　『正確答案』BCD 　　【例題多選題】計算機(jī)感染病毒之后一般出現(xiàn)(　)癥狀。 　　A.經(jīng)常突然出現(xiàn)死機(jī)或重啟現(xiàn)象 　　B.無故進(jìn)行磁盤讀寫或格式化操作 　　C.系統(tǒng)不認(rèn)磁盤，或硬盤不能引導(dǎo)系統(tǒng) 　　D.自動發(fā)送大量電子郵件 　　『正確答案』ABCD 第三章　會計電算化的基本要求 　　第一節(jié)　會計電算化法規(guī)制度 　　管理既有微觀的，又有宏觀的。 　　一、中華人民共和國會計法 　　1999年10月31日通過的《會計法》以法律的形式規(guī)定： 　　第十三條 會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告和其他會計資料，必須符合國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定。 　　使用電子計算機(jī)進(jìn)行會計核算的，其軟件及其生成的會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告和其他會計資料，也必須符合國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定。 　　第十五條 使用電子計算機(jī)進(jìn)行會計核算的，其會計賬簿的登記、更正，應(yīng)當(dāng)符合國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定。 　　二、會計基礎(chǔ)工作規(guī)范 　　1996年6月17日由財政部發(fā)布的《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》 　　三、會計檔案管理辦法 　　1998年8月21日財政部制訂的《會計檔案管理辦法》 　　第十二條、采用電子計算機(jī)進(jìn)行會計核算的單位，應(yīng)當(dāng)保存打印出的紙質(zhì)會計檔案。 　　具備采用磁帶、磁盤、光盤、微縮膠片等磁性介質(zhì)保存會計檔案條件的，由國務(wù)院業(yè)務(wù)主管部門統(tǒng)一規(guī)定，并報財政部、國家檔案局備案。 　　四、有關(guān)會計電算化的專門法規(guī) 　　財政部還于94年制定發(fā)布了《會計電算化管理辦法》、《會計核算軟件基本功能規(guī)范》、于96年制定發(fā)布了《會計電算化工作規(guī)范》的專門制度。 　　XBRL: 專用于企業(yè)報告的電子計算機(jī)語言，2010.10.19技術(shù)規(guī)范系列國家標(biāo)準(zhǔn)和企業(yè)會計準(zhǔn)則通用分類標(biāo)準(zhǔn)。 第二節(jié)　會計核算軟件的基本要求 　　一、會計核算軟件的基本要求---會計法 　　1.會計核算軟件設(shè)計應(yīng)當(dāng)符合我國法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定，保證會計數(shù)據(jù)合法、真實、準(zhǔn)確、完整，有利于提高會計核算工作效率。 　　2.會計核算軟件應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定劃分會計期間，分期結(jié)算賬目和編制會計報表。 　　3.會計核算軟件中的文字輸入、屏幕提示和打印輸出必須采用中文，可以同時提供少數(shù)民族文字或者外國文字對照。 　　4.會計核算軟件必須提供人員崗位及操作權(quán)限設(shè)置的功能。 　　5.會計核算軟件應(yīng)當(dāng)符合GB/T19581—2004《信息技術(shù)會計核算軟件數(shù)據(jù)接口》國家標(biāo)準(zhǔn)的要求。 　　6.會計核算軟件在設(shè)計性能允許使用范圍內(nèi)，不得出現(xiàn)由于自身原因造成死機(jī)或者非正常退出等情況。 　　7.會計核算軟件應(yīng)當(dāng)具備在機(jī)內(nèi)會計數(shù)據(jù)被破壞的情況下利用現(xiàn)有數(shù)據(jù)恢復(fù)到最近狀態(tài)的功能。 　　8.單位修改、升級正在使用的會計核算軟件，改變會計核算軟件運(yùn)行環(huán)境，應(yīng)當(dāng)建立相應(yīng)的審批手續(xù)。 　　9.會計核算軟件開發(fā)銷售單位必須為使用單位提供會計核算軟件操作人員培訓(xùn)、會計核算軟件維護(hù)、版本更新等方面的服務(wù)。 　　二、會計數(shù)據(jù)輸入功能的基本要求---會計核算軟件基本功能規(guī)范 　　(一)初始數(shù)據(jù)輸入 　　在會計賬套啟用之前，會計核算軟件必須進(jìn)行初始化設(shè)置。 　　(二)輸入原始憑證 　　1.輸入記賬憑證的同時，輸入相應(yīng)原始憑證; 　　輸入的有關(guān)原始憑證匯總金額與輸入的記賬憑證相應(yīng)金額不等時，軟件應(yīng)當(dāng)給予提示并拒絕通過; 　　在對已經(jīng)輸入的記賬憑證進(jìn)行審核的同時，應(yīng)對輸入的所附原始憑證進(jìn)行審核; 　　輸入的記賬憑證通過審核或登賬后，對輸入的相應(yīng)原始憑證不能直接進(jìn)行修改。 　　2.記賬憑證未輸入前，直接輸入原始憑證，由會計核算軟件自動生成記賬憑證; 　　會計核算軟件應(yīng)當(dāng)提供對已經(jīng)輸入但未予審核的原始憑證進(jìn)行修改和審核的功能，審核通過后，即可生成相應(yīng)的記賬憑證; 　　記賬憑證審核通過或者登賬后，對輸入的相應(yīng)原始憑證不能直接進(jìn)行修改。 　　3.在已經(jīng)輸入的原始憑證審核通過或者相應(yīng)記賬憑證審核通過或者登賬后，若原始憑證確需修改，會計核算軟件應(yīng)當(dāng)在留有痕跡的前提下，提供修改和對修改后的機(jī)內(nèi)原始憑證與相應(yīng)記賬憑證是否相符進(jìn)行校驗的功能。 　　(三)會計核算軟件輸入記賬憑證的相關(guān)要求 　　1.會計核算軟件應(yīng)當(dāng)提供輸入記賬憑證的功能。 　　2.在輸入記賬憑證過程中，會計核算軟件必須提供以下提示功能： 　　(1)正在輸入的記賬憑證編號是否與已輸入的機(jī)內(nèi)記賬憑證編號重復(fù); 　　(2)以編號形式輸入會計科目的，應(yīng)當(dāng)提示該編號所對應(yīng)的會計科目名稱; 　　(3)正在輸入的記賬憑證中的會計科目，當(dāng)借貸雙方金額不平衡，或沒有輸入金額時，應(yīng)予以提示并拒絕執(zhí)行; 　　(4)正在輸入的記賬憑證有借方會計科目而無貸方會計科目，或者有貸方會計科目而無借方會計科目的，應(yīng)提示并拒絕執(zhí)行; 　　(5)正在輸入的收款憑證借方科目不是“庫存現(xiàn)金”或“銀行存款”科目、付款憑證貸方科目不是“庫存現(xiàn)金”或“銀行存款”科目的，應(yīng)提示并拒絕執(zhí)行; 　　(6)會計核算軟件應(yīng)提供對已經(jīng)輸入尚未記賬的記賬憑證進(jìn)行修改和審核的功能; 　　(7)對同一張記賬憑證，應(yīng)當(dāng)具有權(quán)限控制功能。 　　(四)會計核算軟件審核、修改記賬憑證的相關(guān)要求 　　1.采用直接輸入原始憑證由會計核算軟件自動生成記賬憑證的，在生成正式機(jī)內(nèi)記賬憑證前，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行審核確認(rèn)。 　　2.由賬務(wù)處理模塊以外的其他業(yè)務(wù)子系統(tǒng)生成會計憑證數(shù)據(jù)的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)審核確認(rèn)后生成記賬憑證。 　　3.發(fā)現(xiàn)已經(jīng)輸入并審核通過或者登賬的記賬憑證有錯誤的，應(yīng)當(dāng)采用紅字憑證沖銷法或者補(bǔ)充憑證法進(jìn)行更正，紅字可用負(fù)號“-”表示。 　　4.會計核算軟件應(yīng)當(dāng)分別提供對審核功能與輸入、修改功能的使用權(quán)限進(jìn)行控制，即對同一張記賬憑證，應(yīng)當(dāng)分別對審核功能與輸入、修改功能的使用權(quán)限進(jìn)行控制。 　　5.對已經(jīng)輸入但未登記會計賬簿的機(jī)內(nèi)記賬憑證，應(yīng)提供修改和審核的功能。審核通過后，不能再對機(jī)內(nèi)憑證進(jìn)行修改。在修改的過程中，也應(yīng)該給出前面要求的各項提示。 　　(五)會計核算軟件對處理外幣核算業(yè)務(wù)的相關(guān)要求 　　1.適用于外國貨幣核算業(yè)務(wù)的會計核算軟件, 應(yīng)當(dāng)提供輸入有關(guān)外國貨幣憑證的功能。通用會計核算軟件還可以在初始化功能中提供選擇記賬本位幣的功能。 　　2.采用統(tǒng)賬制核算外國貨幣的會計核算軟件, 應(yīng)當(dāng)提供在當(dāng)期外國貨幣業(yè)務(wù)發(fā)生期初和業(yè)務(wù)發(fā)生時，輸入期初和當(dāng)時的外匯牌價的功能。記賬憑證中外國貨幣金額輸入后，會計核算軟件應(yīng)當(dāng)立即自動折合為記賬本位幣金額。 三、會計數(shù)據(jù)處理功能的基本要求 　　(一)會計核算軟件記賬的相關(guān)要求 　　1.根據(jù)審核通過的機(jī)內(nèi)記賬憑證或者計算機(jī)自動生成的記賬憑證或者記賬憑證匯總表登記總分類賬; 　　2.根據(jù)審核通過的機(jī)內(nèi)記賬憑證和相應(yīng)機(jī)內(nèi)原始憑證登記明細(xì)分類賬; 　　3.總分類賬和明細(xì)分類賬可以同時登記或者分別登記，可以在同一個功能模塊中登記或者在不同功能模塊中登記; 　　4.會計核算軟件可以提供機(jī)內(nèi)會計憑證審核通過后直接登賬或成批登賬的功能; 　　5.機(jī)內(nèi)總分類賬和明細(xì)分類賬登記時，應(yīng)當(dāng)計算出各會計科目的發(fā)生額和余額。 　　(二)會計核算軟件對賬、結(jié)賬的相關(guān)要求 　　1.會計核算軟件應(yīng)當(dāng)提供自動進(jìn)行銀行對賬的功能, 根據(jù)機(jī)內(nèi)銀行存款日記賬與輸入的銀行對賬單及適當(dāng)?shù)氖止ぽo助自動生成銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 　　2.會計核算軟件應(yīng)當(dāng)提供機(jī)內(nèi)會計數(shù)據(jù)按照規(guī)定的會計期間進(jìn)行結(jié)賬的功能。結(jié)賬前，會計核算軟件應(yīng)當(dāng)自動檢查本期輸入的會計憑證是否全部登記入賬，確認(rèn)已全部登記入賬后才能結(jié)賬。 　　3.機(jī)內(nèi)總分類賬和明細(xì)分類賬可以同時結(jié)賬，也可以由處理明細(xì)分類賬的功能模塊先結(jié)賬、處理總分類賬的功能模塊后結(jié)賬。 　　4.機(jī)內(nèi)總分類賬結(jié)賬之前，應(yīng)當(dāng)與機(jī)內(nèi)明細(xì)分類賬進(jìn)行核對，如果不一致，總分類賬不能結(jié)賬。 　　(三)會計核算軟件生成報表的相關(guān)要求 　　會計核算軟件應(yīng)當(dāng)提供符合國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的自動編制會計報表的功能。 　　(四)會計核算軟件提供的其他數(shù)據(jù)處理功能 　　通用會計核算軟件應(yīng)當(dāng)同時提供國家統(tǒng)一會計制度允許使用的多種會計核算方法以供用戶選擇。會計核算軟件對會計核算方法的更改過程在計算機(jī)內(nèi)應(yīng)有相應(yīng)的記錄。 　　會計軟件應(yīng)當(dāng)采取加密存儲、用戶身份驗證等多種手段確保會計數(shù)據(jù)安全保密，防止對數(shù)據(jù)的未授權(quán)訪問、復(fù)制、篡改和刪除。 　　四、會計數(shù)據(jù)輸出功能的基本要求 　　查詢輸出和打印輸出是最基本的輸出形式。 　　(一)會計核算軟件提供查詢的相關(guān)要求 　　1.查詢機(jī)內(nèi)總分類會計科目和明細(xì)分類會計科目的名稱、編號、年初余額、期初余額、累計發(fā)生額、本期發(fā)生額和余額等項目; 　　2.查詢本期已經(jīng)輸入并登賬和未登賬的機(jī)內(nèi)記賬憑證、原始憑證; 　　3.查詢機(jī)內(nèi)本期和以前各期的總分類賬和明細(xì)分類賬簿; 　　4.查詢往來賬款項目的結(jié)算情況; 　　5.查詢本期和以前各期的會計報表。 　　(二)會計核算軟件對機(jī)內(nèi)數(shù)據(jù)的打印輸出要求 　　1.會計核算軟件應(yīng)當(dāng)提供機(jī)內(nèi)記賬憑證打印輸出的功能，打印格式和內(nèi)容應(yīng)當(dāng)符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定。 　　2.會計核算軟件可以提供機(jī)內(nèi)原始憑證的打印輸出功能，打印輸出原始憑證的格式和內(nèi)容應(yīng)當(dāng)符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定。 　　3.會計核算軟件必須提供會計賬簿、會計報表的打印輸出功能，打印輸出的會計賬簿、會計報表的格式和內(nèi)容應(yīng)當(dāng)符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定。 　　會計核算軟件應(yīng)當(dāng)提供日記賬、總分類賬和明細(xì)分類賬的打印輸出功能，其中明細(xì)分類賬應(yīng)當(dāng)以三欄賬、多欄賬、數(shù)量金額賬等各種會計賬簿的方式打印輸出。 　　4.在機(jī)內(nèi)總分類賬和明細(xì)分類賬的直接登賬依據(jù)完全相同的情況下，總分類賬可以用總分類賬戶本期發(fā)生額對照表替代。 　　5.在保證會計賬簿清晰的條件下，計算機(jī)打印輸出的會計賬簿中的表格線條可以適當(dāng)減少。 　　6.會計核算軟件可以提供機(jī)內(nèi)會計賬簿的滿頁打印輸出功能。 　　7.打印輸出的機(jī)內(nèi)會計賬簿、會計報表，如果是根據(jù)已結(jié)賬數(shù)據(jù)生成的，則應(yīng)當(dāng)在打印輸出的會計賬簿、會計報表上打印一個特殊標(biāo)記，以示區(qū)別。 　　(三)會計核算軟件提供的其他數(shù)據(jù)輸出要求 　　1.根據(jù)機(jī)內(nèi)會計憑證和據(jù)以登記的相應(yīng)賬簿生成的各種機(jī)內(nèi)會計報表數(shù)據(jù)，會計核算軟件不能提供直接修改功能。 　　2.會計年度終了進(jìn)行結(jié)賬時，會計核算軟件應(yīng)當(dāng)提供在數(shù)據(jù)磁帶、可裝卸硬磁盤或者軟磁盤等存儲介質(zhì)的強(qiáng)制備份功能。 第三節(jié)　會計電算化崗位及其權(quán)限設(shè)置的基本要求 　　一、會計電算化崗位的分類 　　實行會計電算化的工作崗位可分為基本會計崗位和電算化會計崗位。 　　基本會計崗位可分為：會計主管、出納、會計核算各崗、稽核、會計檔案管理等工作崗位。 　　(一)電算主管 　　電算化主管可由會計主管兼任。 　　(二)軟件操作 　　負(fù)責(zé)輸入記賬憑證和原始憑證等會計數(shù)據(jù)，輸出記賬憑證、會計賬簿、報表和進(jìn)行部分會計數(shù)據(jù)處理工作，達(dá)到會計電算化初級知識水平。 　　(三)審核記賬 　　負(fù)責(zé)對輸入計算機(jī)的會計數(shù)據(jù)(記賬憑證和原始憑證等)進(jìn)行審核，操作會計軟件登記機(jī)內(nèi)賬簿，對打印輸出的賬簿、報表進(jìn)行確認(rèn)。達(dá)到會計電算化初級知識培訓(xùn)水平，可由主管會計兼任。 　　(四)電算維護(hù) 　　負(fù)責(zé)保證計算機(jī)硬件、軟件的正常運(yùn)行。經(jīng)過會計電算化中級知識培訓(xùn)。 　　(五)電算審查 　　負(fù)責(zé)監(jiān)督計算機(jī)及會計軟件系統(tǒng)的運(yùn)行，防止利用計算機(jī)進(jìn)行舞弊。達(dá)到會計電算化中級知識培訓(xùn)的水平。此崗位可由會計稽核人員兼任。 　　(六)數(shù)據(jù)分析 　　達(dá)到會計電算化中級知識培訓(xùn)的水平。由主管會計兼任。 　　(七)會計檔案保管 　　上述電算化會計崗位中，軟件操作崗位與審核記賬、電算維護(hù)、電算審查崗位為不相容崗位。 　　二、中小企業(yè)實行會計電算化后的崗位設(shè)置 　　絕大多數(shù)是中小企事業(yè)單位，這些單位會計部門的人數(shù)常常不足l0人，會計業(yè)務(wù)比較簡單，實行會計電算化后的崗位劃分，應(yīng)根據(jù)實際需要對電算化崗位進(jìn)行適當(dāng)合并，設(shè)置一些必需的崗位，一人可以兼任多個工作崗位。 　　但即使是在中小企事業(yè)單位，實行會計電算化后的電算化會計崗位設(shè)置也應(yīng)該注意滿足內(nèi)部牽制制度的要求，如： 　　出納和記賬審核不應(yīng)是同一人， 　　軟件開發(fā)人員不能操作軟件處理會計業(yè)務(wù)。 　　較小單位電算化崗位的設(shè)立，可由會計主管兼任電算主管和審核記賬崗位，由會計人員擔(dān)任操作員和電算維護(hù)員，還應(yīng)單獨(dú)設(shè)置出納員崗位。 　　三、會計電算化崗位權(quán)限的設(shè)置 　　電算主管負(fù)責(zé)定義各操作人員的權(quán)限。具體操作人員只有修改自己口令的權(quán)限，無權(quán)更改自己和他人的操作權(quán)限。