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銀行存款管理辦法 第 1 章 總則 第 1 條 為保證銀行存款收付準(zhǔn)確 使用合法 公司應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家金融 法律 法規(guī)辦理銀行存款的各項(xiàng)業(yè)務(wù) 為保證本公司銀行存款的安全 完整 確保有效使用銀行存款 避免營(yíng)私舞弊行為 特制定本制度 第 2 條 本辦法適用于涉及銀行存款業(yè)務(wù)的相關(guān)事項(xiàng) 第 3 條 本辦法中的銀行存款是指公司存放在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣 資金 第 2 章 銀行賬戶管理規(guī)定 第 4 條 公司銀行賬戶開戶工作統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé) 日常管理也由財(cái)務(wù)部 指定專人負(fù)責(zé) 第 5 條 在銀行開立的賬戶 只供本公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)范圍的資金收付 不準(zhǔn) 出租 出借或轉(zhuǎn)讓給其他單位或個(gè)人使用 第 6 條 公司開設(shè)賬戶的審批程序 如下圖所示 出納申請(qǐng) 財(cái)務(wù)主管核準(zhǔn) 總經(jīng)理審批 公司開設(shè)賬戶審批程序圖 第 7 條 公司銀行賬戶應(yīng)依據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定開立 并用于辦理結(jié)算業(yè)務(wù) 資金信貸和現(xiàn)金收付 具體可設(shè)基本存款賬戶 一般存款賬戶 臨時(shí)存款賬戶 與專用存款賬戶 各賬戶功能如下 1 基本存款賬戶 基本存款賬戶是指辦理公司日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算與現(xiàn)金支付的賬戶 如日常經(jīng)營(yíng) 活動(dòng)的資金支付 工資 獎(jiǎng)金等現(xiàn)金支取等 2 一般存款賬戶 一般存款賬戶是指辦理公司的借款轉(zhuǎn)存 借款歸還和其他結(jié)算的賬戶 此 賬戶只可辦理現(xiàn)金繳存 不可辦理現(xiàn)金支付 3 臨時(shí)存款賬戶 臨時(shí)存款賬戶是指辦理臨時(shí)機(jī)構(gòu)或存款人臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的資金收付的 賬戶 此賬戶在國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定范圍內(nèi)可辦理現(xiàn)金支取 4 專用存款賬戶 此賬戶是公司為對(duì)特定用途資金進(jìn)行管理和使用而開設(shè)的 如基本建設(shè)資 金 更新改造資金 證券交易結(jié)算資金 期貨交易保證金 信托資金 社?；?金 住房基金等 第 8 條 出納開設(shè)公司銀行賬戶時(shí)要依據(jù)上述審批程序進(jìn)行 需有各級(jí)管 理人員的審批意見 不得私自以公司名義開設(shè)賬戶 第 9 條 開立銀行賬戶時(shí) 開戶銀行要盡量選擇全國(guó)性的 信譽(yù)和服務(wù)良 好的大銀行 第 10 條 對(duì)于銀行賬戶的賬號(hào)必須保密 非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄 財(cái)務(wù)部 應(yīng)定期檢查銀行賬戶開設(shè)及使用情況 對(duì)不再需要使用的賬戶 及時(shí)清理銷戶 檢查中一旦發(fā)現(xiàn)問題 應(yīng)及時(shí)清理 銷戶 第 11 條 公司銀行賬戶的開戶 存儲(chǔ)資金的分配 銷戶要立足于和銀行發(fā) 展長(zhǎng)期的合作關(guān)系 不得隨便因個(gè)人關(guān)系而轉(zhuǎn)移 第 12 條 由財(cái)務(wù)主管牽頭組織不定期地審查銀行賬戶 發(fā)現(xiàn)私開賬戶或沒 按規(guī)定及時(shí)清理 撤銷賬戶等問題時(shí) 須嚴(yán)肅處理 涉及犯罪的須移交司法機(jī) 關(guān) 追究當(dāng)事人的法律責(zé)任 第 13 條 根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展的需要 可以選用銀行本票 支票 匯票 委 托收款或托收承付等結(jié)算方式進(jìn)行銀行結(jié)算 第 14 條 為了及時(shí)掌握公司貨幣資金動(dòng)態(tài) 公司應(yīng)指定專門的負(fù)責(zé)人與公 司各開戶銀行保持聯(lián)系 并及時(shí)收取銀行結(jié)算憑證 第 15 條 銀行存款的收款 付款憑證都必須附有加蓋銀行公章的銀行結(jié)算 憑證 公司應(yīng)設(shè)專人對(duì)收款憑證 付款憑證 銀行憑證及原始憑證進(jìn)行稽核 并嚴(yán)格審查 以防套用 挪用資金 杜絕貪污等違法犯罪行為發(fā)生 第 16 條 銀行支票 包括轉(zhuǎn)賬支票和現(xiàn)金支票 由出納負(fù)責(zé)保管和簽發(fā) 出納必須遵守下列條款 1 不能簽發(fā)空頭支票 2 不能簽發(fā)超出時(shí)間規(guī)定的支票 即遠(yuǎn)期或過期支票 3 不能將支票交由收款公司或個(gè)人代為簽發(fā) 4 不能簽發(fā)印鑒不全 不符合規(guī)定的支票 5 不能出租 出借支票或?qū)⒅鞭D(zhuǎn)讓給別的公司或個(gè)人使用 6 不能將支票用做抵押 第 17 條 公司可對(duì)符合審批程序 手續(xù)完備 核實(shí)無誤并有用款計(jì)劃的付 款業(yè)務(wù)簽發(fā)支票 如有銀行支票遺失或被盜等意外發(fā)生 出納必須及時(shí)向財(cái)務(wù) 主管 同時(shí)向開戶銀行掛失 并登報(bào)聲明作廢 第 18 條 撤銷賬戶時(shí) 應(yīng)將剩余的空白支票全部交回原開戶銀行注銷 第 3 章 銀行存款結(jié)算業(yè)務(wù)管理流程 第 19 條 授權(quán)辦理業(yè)務(wù) 業(yè)務(wù)部門經(jīng)理根據(jù)公司的規(guī)定和需要授權(quán)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員辦理涉及銀行存款 收支的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或收付往來賬款事項(xiàng) 第 20 條 簽訂 結(jié)算合同 業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員辦理業(yè)務(wù)時(shí) 應(yīng)與對(duì)方商定收付款的結(jié)算方式和結(jié)算時(shí)間等 并以合同或其他契約的形式加以明確 第 21 條 填制或取得原始憑證 業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定填制或取得原始憑證 作為辦理銀行 存款收支業(yè)務(wù)的書面憑證 如購貨發(fā)票 銷貨發(fā)票等 第 22 條 審簽原始憑證 業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在原始憑證上填清業(yè)務(wù)內(nèi)容并簽字蓋章 業(yè)務(wù)部門經(jīng)理或公 司指定審核人員審核簽字 批準(zhǔn)辦理結(jié)算業(yè)務(wù) 第 23 條 填制和取得結(jié)算憑證 會(huì)計(jì)根據(jù)已審簽的原始憑證 按照會(huì)計(jì)規(guī)定手續(xù)和結(jié)算方式填制或取得銀 行存款結(jié)算憑證 第 24 條 編制記賬憑證 會(huì)計(jì)根據(jù)審簽的計(jì)算憑證及原始憑證編制銀行存款收付記賬憑證 第 25 條 登記日記賬 出納根據(jù)審簽的記賬憑證 逐筆登記銀行存款日記賬 第 26 條 登記明細(xì)賬及總賬 分管會(huì)計(jì)根據(jù)審簽的記賬憑證 登記相應(yīng)的明細(xì)賬 總賬會(huì)計(jì)按照規(guī)定的 核算形式登記總賬 第 27 條 編制 銀行存款余額調(diào)節(jié)表 每月月末 會(huì)計(jì)應(yīng)根據(jù)銀行對(duì)賬單 編制 銀行存款余額調(diào)節(jié)表 附表 1 會(huì)計(jì)將 銀行存款余額調(diào)節(jié)表 按時(shí)間順序裝訂成冊(cè) 并報(bào)財(cái)務(wù)主管審批 審批通過后據(jù)以調(diào)賬核對(duì) 第 28 條 核對(duì)賬目 由非記賬人員核對(duì)銀行存款日記賬和有關(guān)明細(xì)賬 總分類賬 如發(fā)現(xiàn)誤差 應(yīng)上報(bào) 經(jīng)批準(zhǔn)后予以處理 第 4 章 網(wǎng)上銀行存款的管理 第 29 條 開辦網(wǎng)上銀行賬戶時(shí) 應(yīng)嚴(yán)格按照開設(shè)銀行賬戶的審批流程辦理 第 30 條 網(wǎng)上銀行的銀行存款業(yè)務(wù)審批與管理應(yīng)嚴(yán)格按照普通銀行存款的 相關(guān)管理規(guī)定執(zhí)行 第 31 條 至少應(yīng)設(shè)操作員 復(fù)核員與轉(zhuǎn)賬員三級(jí)對(duì)網(wǎng)上銀行的銀行存款業(yè) 務(wù)進(jìn)行管理 第 32 條 電子銀行卡與密碼的保管人員不得將卡交予其他人員 需定期更 換密碼電子銀行卡丟失時(shí)需及時(shí)掛失 上報(bào) 否則一切后果由保管人員自負(fù) 第 5 章 附則 第 33 條 本辦法由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定 修訂及解釋 第 34 條 本辦法自批準(zhǔn)之日起實(shí)施 附表 1 銀行存款余額調(diào)節(jié)表 企 業(yè) 名 稱 編 制 日 期 開 戶 銀 行 幣 別 銀 行 賬 號(hào) 銀行對(duì)賬單金額 截至 年 月 日 加 公司已收 銀行尚未入賬事項(xiàng)的金額 1 金 額 其 中 2 金 額 減 公司已付 銀行尚未入賬事項(xiàng)的金額 1 金 額 其 中 2 金 額 調(diào)整后銀行對(duì)賬單金額 公司銀行存款日記賬金額 截至 年 月 日 加 銀行已收 公司尚未入賬的事項(xiàng)及金額 1 金 額 其 中 2 金 額 減 銀行已付 公司尚未入賬金額 1 金 額 其 中 2 金 額 調(diào)整后公司銀行存款日記賬金額 出 納 會(huì) 計(jì) 財(cái)務(wù)主管審核意見